Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно.

Судячи із запитання, Ваше підприємство веде облік податкових різниць. Тож в такому разі у податково-прибутковому обліку під час списання дебіторки, під яку не було раніше створено резерв сумнівних боргів, Вам треба застосовувати коригування із пп. 139.2.1 та пп. 139.2.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10685. Вони, зокрема, передбачають:
1) збільшення бухфінрезультату до оподаткування на суму витрат від списання в бухобліку дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів (рядок 2.1.3 додатка РІ). Сюди записують суму, яка в бухобліку відображена під час списання дебіторки за дебетом субрахунку 944. Адже саме цей субрахунок Інструкція № 291 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99/conv#n1077 рекомендує використовувати під час списання безнадійних боргів.
2) зменшення фінрезультату до оподаткування на суму списаної дебіторської заборгованості (у т.ч. за рахунок створеного резерву), яка відповідає ознакам податкового поняття «безнадійна заборгованість», сформульованого у пп. 14.1.11 ПКУ (рядок 2.2.3 додатка РІ).

Зверніть увагу: якщо Ваша списана дебіторка не відповідає жодній з ознак "безнадійності", які описано у пп. 14.1.11 ПКУ, то в такому разі це зменшувальне коригування (тобто із рядка 2.2.3 додатка РІ) Ви не зможете провести. Відтак з метою оподаткування Ви "втратите" витрати від списання такої дебіторки.

Попутно також нагадаємо, що ще з моменту введення каратнтину строк позовної давності призупинений - див. п. 12 та п. 19 Прикінцевих та перехідних положень ЦКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094. Тож, по суті, наразі застосувати критерій із. пп. "а" пп. 14.1.11 ПКУ "заборгованість, за якою пройшов строк позовної давності" неможливо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!