Заголовок тимчасово відсутній

Так, бухамортизацію, яка зависла у складі незавершеного виробництва, у додатку АМ теж треба показувати.

Судячи з роз'яснень податкової фінрезультат до оподаткування треба збільшувати на суму саме нарахованої бухгалтерської амортизації основних засобів та нематактивів і зменшувати на суму розрахованої т.зв. податкової амортизації, незалежно від того, потрапила така амортизація до складу витрат за правилами бухобліку чи ні. Так, наприклад, в ІПК ДФСУ від 31.01.2019 р. № 344/6/99-99-15-02-02-15/ІПК вказувалося: "Отже, при визначенні різниць відповідно до п. 138.1 та п. 138.2 ст.138 Кодексу враховується вся сума нарахованої у звітному періоді амортизації основних засобів без її розподілу на частину амортизації, що брала участь у визначенні фінансового результату до оподаткування у складі витрат у бухгалтерському обліку".

Отже, як бачите, якщо частина бухгалтерської амортизації на кінець звітного періоду зависла, наприклад, у складі капітальних інвестицій (сальдо за Дт рахунка 15) чи незавершеного виробництва (сальдо за Дт рахунка 23), то чекати, коли нарахована амортизація осяде у витратах, для застосування амортизаційних різниць не потрібно. До графи 5 додатка АМ має потрапити т.зв. сума податкової амортизації звітного періоду в повному нарахованому розмірі.

Відповідно до рядка 1.1.1 додатка РІ та рядка 1.2.1 АМ додатка РІ Вам треба записати всю суму нарахованої бухамортизації (тобто тієї, яку у звітному періоді показано за кредитом рахунку 13) та т.зв. податкової амортизації відповідно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!