Заголовок тимчасово відсутній

За дотримання певних умов відображати таку операцію у додатку РІ не потрібно.

Підпункт 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n8462 дозволяє не застосовувати "неприбуткове" коригування із пп. 140.5.9 ПКУ щодо сум коштів або товарів добровільно переданих окремим чітко визначеним категоріям отримувачів. Тобто, щоб увімкнулося «воєнне» звільнення із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ треба аби одночасно виконувалося три умови:

1) добровільно надаються кошти або товари;

2) отримувачами допомоги, зокрема, виступають: ЗСУ, Нацгвардія України, СБУ, Служба зовнішньої розвідки України, Держприкордонслужба України, МВС, Управління держохорони України, Державна служба спеціального зв’язку та захисту інформації України, інші утворені відповідно до законів України військові формування, їхні з’єднання, військові частини, підрозділи, установи або організації, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету;

3) мета перерахування коштів та/або передання товарів має бути така: для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією рф.

Отже, щоб запрацювала пільга із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ доцільно отримати, наприклад, лист - клопотання від військової частини, якій буде надаватися допомога, з проханням надання благодійної допомоги. На підставі останнього треба оформити наказ по підприємству про надання такої благодійної допомоги. А вже, власне, під час передачі броніжелетів військовій частині треба оформити акт приймання - передачі, в якому чітко вказати щось на кшталт "для потреб забезпечення оборони держави".
В такому разі в прибутковому обліку не потрібно застосовувати 4% коригування із пп. 140.5.9 ПКУ. Тобто за таких умов всі "благодійно-військові" витрати (тобто в повній сумі) впливатимуть і на оподаткування. Відповідно відображати їх у додатку РІ не буде потреби.

До речі, надання допомоги військовим потенційно є податковою пільгою, яка підлягає декларуванню у додатку ПП. Щоправда, податкова пільга виникає лише у разі непроведення "неприбуткового" коригування із пп. 140.5.9 ПКУ на підставі пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ. Код такої пільги - 11020399. При цьому, у категорії 102.19 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41119 податківці вказували, що в такому разі суму пільги слід рахувати так: сума непроведених коригувань фінансового результату до оподаткування згідно з пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ у розмірі, що перевищує 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, х розмір базової ставки податку : 100.

Раді допомогти, звертайтесь ще!