Заголовок тимчасово відсутній

В декларації з податку на прибуток за I квартал 2025 року такий "мінус" не показують.

1. Якщо у Вас за 2024 рік наростаючим підсумком нараховано податкових зобов'язань менше ніж було за три квартали 2024 року (тобто рядок 19 деки за 2024 рік у Вас з мінусом), то це вказує, що Ви переплатили в бюджет податок на прибуток (тобто є переплата податку). Її сума, після подання деки, має "висіти" у Вас в інтегрованій картці, а в декларації з податку на прибуток наступного року її ніде не показують. В подальшому її (тобто таку переплату) може бути "закрито" шляхом зарахування (причому автоматично) у рахунок майбутньої сплати податку на прибуток - див. п. 87.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1970.

2. В бухобліку сума такої переплати у Вас, по ідеї, мала би бути вказана за дебетом рахунку 64/податок на прибуток. Адже відповідно до п. 5 НП(С)БО 17 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0047-01#o62 перевищення сплаченої суми податку на прибуток над сумою, що підлягає сплаті, вважається дебіторською заборгованістю. Тож, припускаємо, що Вам треба було на підставі річної деки за 2024 рік зробити запис: Дт 98 Кт 64/податок на прибуток методом "червоного сторно", аби "зняти" з витрат ту, суму податку на прибуток, яку Вами фактично переплачено в бюджет.

3. До рядка 17 декларації з податку на прибуток записують суму податку на прибуток за звітний період наростаючим підсутмком. А до рядка 18 переносять значення рядка 17 деки за попередній період. Тож, якщо за рік у Вас наростаючим підсумком було податку на прибуток задекларовано менше, аніж сплачено було Вами за попередні три квартали, то відповідно у рядку 19 буде мінусове значення, яке й вказує на те, що наростаючим підсумком в бюджет переплачено податок на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!