Заголовок тимчасово відсутній

Можна використовувати форми актів на списання основних засобів затверджені наказом Мінстату від 29.12.1995 № 352 (№ ОЗ-3 «Акт списання основних засобів», № ОЗ-4 «Акт на списання автотранспортних засобів») або наказом Мінфіну від 13.09.2016 № 818 (Акт списання основних засобів (часткової ліквідації), Акт списання транспортних засобів).

В актах наводять відомості про об’єкт, зокрема, інформація про кількість та вартість проведених ремонтів, технічний стан та причини списання.

Нараховувати ПДВ при списанні МНМА потрібно, тільки якщо вони списуються передчасно (раніше передбачуваного строку їх служби). Підставою для нарахування ПДВ у цьому випадку буде п.п. «г» п. 198.5 ПКУ. База — балансова (залишкова) вартість МНМА на початок місяця списання. Якщо використовується метод списання МНМА «100 % у першому місяці використання» — «компенсуючих» ПЗ не буде.

Коригування фінрезультату до оподаткування на різниці, які виникають при нарахуванні амортизації застосовується виключно для активів, що є основними засобами або нематеріальними активами.

В цілях ж оподаткування податком на прибуток МНМА не належать до основних засобів.

Тож, у рядках 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ до декларації зазначаються різниці, які виникають при нарахуванні амортизації основних засобів або нематеріальних активів без врахування амортизації МНМА.

Оскільки ж загальна амортизація, яка накопичена на субрахунках 13 рахунку включає, зокрема, амортизацію по субрахунку 132, на якому накопичується знос МНМА - значення рядка 1.1.1 додатка РІ до декларації, у якому відображається сума нарахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до НП(С)БО або МСФЗ, що враховується для збільшення фінрезультату до оподаткування, то вона може не співпадати із значенням рядка 2515 розділу III "Елементи операційних витрат" Звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід).

Раді допомогти, звертайтесь ще!