Заголовок тимчасово відсутній

Судячи із запитання, у Вас в результаті виправлення помилки міняється фінрезультат за 2023 рік.

1. А останній є відправною точкою для розрахунку податку на прибуток (пп. 134.1.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n10624). Тому, якщо у Вас в результаті виправлення помилки міняється показник рядка 2290 форми № 2 (саме з нього дані переносять до рядка 02 декларації з податку на прибуток), то ми б рекомендували все ж таки виправити й дані прибуткового обліку. Навіть, попри те, що об'єкт оподаткування за 2023 рік у Вас мінусовий.

2. У категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35255 податківці вказували: "Якщо внаслідок виявлених у фінансовій звітності помилок підлягають уточненню показники Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація), таке уточнення здійснюється відповідно до положень Податкового кодексу України:

із поданням до уточнюючої Декларації уточненої фінансової звітності за відповідний звітний період;

у складі звітної Декларації з поданням до додатка ВП фінансової звітності за звітний (податковий) період, що уточнюється, із зазначенням позначки в таблиці 3 «Наявність поданих до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств додатків – форм фінансової звітності за звітний (податковий) період, що уточнюється» додатка ВП до Декларації.

Якщо показники уточнюючої фінансової звітності не вплинули на показники Декларації, платник податку подає уточнюючу фінансову звітність за відповідний звітний період у такому самому порядку, як і фінансову звітність, що уточнюється, без подання уточнюючої Декларації".

Отже, як бачите, податківці вважають, що уточнювати дані податкового обліку не потрібно лише, якщо йдеться суто про бухоблікову помилку, яка не зачіпає показники декларації. Судячи із Вашого запитання, це не Ваш варіант. Інакше кажучи, Ваша помилка за 2023 рік, вочевидь, впливає й на показники деки за 2023 рік. Тому, щоб не виникало зайвих запитань краще її теж уточнити.

3. Так, якщо декларацію з податку на прибуток за 2024 рік Ви ще не подали, то Ви цілком можете оформити у її складі додаток ВП і уточнити через нього дані прибуткової деки за 2023 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!