Заголовок тимчасово відсутній

Так, в бухобліку вся сума благодійної військової допомоги йде на витрати.

У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 685 та Дт 685 Кт 311.

У прибутковому обліку коригувальним платникам за певних умов можна теж врахувати всю суму військової допомоги. Так, пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n8462 дозволяє не застосовувати "неприбуткове" коригування із пп. 140.5.9 ПКУ щодо сум коштів або товарів добровільно переданих окремим чітко визначеним категоріям отримувачів. Тобто, щоб увімкнулося «воєнне» звільнення із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ треба аби одночасно виконувалося три умови:
1) добровільно надаються кошти або товари;
2) отримувачами допомоги, зокрема, виступають: ЗСУ, Нацгвардія України, СБУ, Служба зовнішньої розвідки України, Держприкордонслужба України, МВС, Управління держохорони України, Державна служба спеціального зв’язку та захисту інформації України, інші утворені відповідно до законів України військові формування, їхні з’єднання, військові частини, підрозділи, установи або організації, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету;
3) мета перерахування коштів та/або передання товарів має бути така: для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією рф.
Отже, щоб запрацювала пільга із пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ доцільно отримати, наприклад, лист - клопотання від військових, яким буде надаватися допомога, з проханням надання благодійної допомоги. На підставі останнього треба оформити наказ по підприємству про надання такої благодійної допомоги. А вже, власне, під час передачі перерахування грошей треба у призначенні платежу вказати щось на кшталт "для потреб забезпечення оборони держави".

В такому разі в прибутковому обліку не потрібно застосовувати 4% коригування із пп. 140.5.9 ПКУ. Тобто за таких умов всі "благодійно-військові" витрати (тобто в повній сумі) впливатимуть і на оподаткування.

До речі, надання допомоги військовим потенційно є податковою пільгою, яка підлягає декларуванню у додатку ПП.
Щоправда, податкова пільга виникає лише у разі непроведення "неприбуткового" коригування із пп. 140.5.9 ПКУ на підставі пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ. Код такої пільги - 11020399. При цьому, у категорії 102.19 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41119 податківці вказували, що в такому разі суму пільги слід рахувати так: сума непроведених коригувань фінансового результату до оподаткування згідно з пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ у розмірі, що перевищує 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року, х розмір базової ставки податку : 100.

Якщо ж у Вас не виконуються вимоги пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ, то в такому разі дійсно потенційно виникає необхідність застосування коригування із пп. 140.5.9 ПКУ (його записують до рядка 3.1.9 додатка РІ). І тоді справді буде виникати розходження між бухгалтерський та податковим обліком. Проте, попри це витрати з податку на прибуток (тобто запис: Дт 98 Кт 64) Вам слід показувати, виходячи із тих даних, які є в податковому обліку (тобто задекларовані в деці).

Раді допомогти, звертайтесь ще!