Заголовок тимчасово відсутній

Перепрошуємо за затримку відповіді. Розглянемо Ваші запитання.

1) чи правильно буде віднести на витрати відповідно в березні, травні, серпні та листопаді 2024? якщо так, то по якому курсу відображати витрати в обілку (по курсу на 31.03, 31.05, 31.08 і 30.11 чи по курсу на 31.12.2024)

Витрати треба показати в березні, травні, серпні та листопаді 2024. Адже період надання помдуг зазначений в акті. Курс НБА - на кінець відповідного місяця.

Якщо послуги фактично надані в березні, то вони і мають бути відображені в облікових регістрах березня. Це випливає з ч. 5 ст. 9 Закону про бухоблік: «господарські операції мають бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155.

2) чи потрібно було нараховувати ПДВ за ст 186.3? Податкові зобовязання з ПДВ виникають на дату акта (31.12.2024)? відповідно і курс беремо на 31.12.2024?

Потрібно.

Увипадку надання резиденту консультаційних, а також інжинірингових, інженерних, юридичних (у тому числі адвокатських), бухгалтерських, аудиторських, актуарних послуг, а також послуг з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп’ютерних систем, місцем постачання зазначених послуг є митна територія України, а тому такі послуги підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних підставах за основною ставкою ПДВ незалежно від того резидентом чи нерезидентом вони надаються.

Крім цього, слід зазначити, що при постачанні нерезидентом (неплатником ПДВ), послуг резиденту, такий резидент є відповідальним за нарахування та сплату податку до бюджету.

Відповідно до норм пункту 187.8 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528) датою виникнення податкових зобов’язань у розглянутому випадку є дата «першої події»: або дата списання коштів з банківського рахунку платника податку в оплату послуг, або дата оформлення документа, що засвідчує факт поставки послуг нерезидентом.

Якщо Ви передплачували послуги - тоді ПДВ нараховуєте датою передплати. Якщо перша подія- дата інвойсу- тоді нараховуєте ПДВ цією датою за курсом НБУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!