Заголовок тимчасово відсутній

Так, ваше підприємство вчинило правильно, визнавши кредиторську заборгованість як дохід. Якщо контрагент не підтвердив заборгованість (наприклад, у відповідь на запит, або якщо він припинив діяльність), то у вас є підстава для списання, навіть якщо формально строк позовної давності ще триває.

Безнадійна кредиторська заборгованість — це та прострочена кредиторка, по якій минув строк позовної давності. У загальному випадку – 3 роки (ст. 257 ЦК). Однак, на час дії карантину COVID-19 та воєнного стану, строки позовної давності зупинені (п. 12, п. 19 Перехідних положень ЦК). Нагадаємо, карантин діяв з 12.03.2020 року по 31.07.2023р.

Карантин тривав з 12.03.2020 по 31.07.2023, що означає, що позовна давність на цей період була зупинена.
Воєнний стан також продовжує дію цього правила.

Якщо заборгованість виникла до 2019 року, її строк позовної давності (3 роки) мав би сплинути у 2021 році. Але якщо взяти до уваги зупинення через карантин, строк фактично продовжився на період карантину та воєнного стану.
Це означає, що на момент списання у 2023 році формально строк позовної давності ще міг не сплинути.

Для списання заборгованості до закінчення строку позовної давності необхідні докази того, що вона не може або не повинна уже оплачуватися, так як просто так списати кредиторку не можна. У п. 5 НП(С)БО 11 сказано, що списати можна лише коли на дату балансу зобов’язання не підлягає погашенню.

Списання кредиторської заборгованості Дт681 Кт717
Списання доходів на фінансовий результат операційної діяльності Дт717 Кт791

Формально, якщо строк позовної давності ще не закінчився, то списання такої заборгованості в дохід може бути ризикованим рішенням. Податкові органи теоретично можуть розцінити це як передчасне списання і поставити питання щодо правильності такого обліку.

Якщо контрагент не підтвердив заборгованість (наприклад, у відповідь на запит, або якщо він припинив діяльність), то у вас є підстава для списання, навіть якщо формально строк позовної давності ще триває.
Якщо є ризик податкової перевірки, можна підготувати обґрунтування: Проведення інвентаризації, де заборгованість була визнана безнадійною. Відсутність відповідей або підтверджень від контрагента. Довідку, що заборгованість неможливо відстежити через перенесення залишків у 2020 році.

Раді допомогти, звертайтесь ще!