Заголовок тимчасово відсутній

На наш погляд, залишок неперекритих "паливних" авансів, який по року згорає, доречно списувати на витрати.

Під час відображення в бухобліку означених авансових внесків Ви можете використовувати рекомендації із листа Мінфіну від 24.01.2013 р. № 31-08410-06-52297 - https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v5229201-13#Text.

Згідно з ним, щомісячно сплачуючи авансові внески, варто робити запис: Дт 641/аванси Кт 311.

Податкові зобов'язання з податку на прибуток, нараховані у даному разі на підставі річної деки, в бухобліку слід показувати стандартно: Дт 98 Кт 641/податок на прибуток.

А зарахування авансових внесків в рахунок зменшення податкових зобов’язань з податку на прибуток в бухобліку показують так: Дт 641/податок на прибуток Кт 641/аванси.

Якщо за підсумками 2024 року Вами нараховано податкових зобов'язань менше ніж сплачено авансів, то залишок сплачених авансів дійсно не переноситься на наступний рік (пп. 141.14.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752). Тобто означений залишок згорає. Відповідно, на наш погляд, його в бухобліку можна списати на витрати (адже фактично такі суми сплачено Вами). У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 641/аванси.

Також зауважимо, що на жаль, діюча форма декларації з податку на прибуток не містить спеціальних рядків для фіксації "паливних" авансів. Тому, на наш погляд, аби здійснити означений залік, сплачені у грудні 2024 року "пальні" аванси (щоправда, лише в сумі 30 тис грн) можна показати у рядку 16.5 додатка ЗП до декларації з податку на прибуток за 2024 рік. Адже механізм заліку "пальних" авансових внесків подібний заліку "обмінних" авансів із п. 141.13 ПКУ. Водночас у полі «Наявність доповнення» заключної частини декларації з податку на прибуток бажано сповістити податківців про це.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!