🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Так, весь штраф віднести до витрат слід. А от чи коригувати фін.результат залежить від того чи обов'язково Вам це робити.
У випадку, якщо ви застовуєте податкові різниці (дохід більший 40 млн. грн, або прийнято рішення добровільно коригувати фінрез), то фінансовий результат до оподаткування потрібно скоригувати на суму таких штрафів, і суму таких штрафів відображаєте у додатку РІ. Якщо прийнято рішення про незастосування податкових різниць, то фінансовий результат не коригуєте на суми штрафів.
Підпунктом 140.5.11 п. 140.5 ст. 140 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713, встановлено, що фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" ПКУ, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства.
Тобто коригування фінансового результату здійснюється, якщо у звітному періоді були сплачені суми штрафи, пені, неустойки відповідно до цивільного законодавства (пп. 140.5.11 ПКУ):
- на користь осіб, які не є платниками податку на прибуток. Це стосується й платників єдиного податку (пп. 140.5.10 ПКУ, п. 44 підрозд. 4 Перехідних положень ПКУ)
- на користь платників податку на прибуток, які застосовують ставку оподаткування 0% відповідно до п. 44 підрозд. 4 Перехідних положень ПКУ.
Порушення терміну постачання товарів швидше всього стосується цивільного законодавства (рекомендуємо переглянути договір в цій частині та претензію на підставі якої була сплата штрафу), та держ. орган є шввидше всього неприбутковою установою, відповідно, то такому штраафу слід коригувати фінрезультат.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідальність за нереєстровану діяльність на спрощеній системі оподаткування
Є відповідь АІ
Фіскалізація продажів інтернет-магазину: важливі аспекти та питання
Прошу надати консультацію щодо фіскалізації операцій клієнта — інтернет-магазину спортивного одягу. Продажі здійснюються через сайт та Instagram, доставка — ТОВ «Нова пошта» з післяплатою.
Прошу роз'яснити:
коли продавець повинен формувати…
Є відповідь АІ
Зразок наказу для закріплення контактних даних керівництва підприємства
Є відповідь АІ
Виведення доходів з Preply на рахунок ФОП: можливі варіанти
Дії керівництва ТОВ при призові водія до армії
Як правильно індексувати зарплату: до окладу чи зарплати
Є відповідь АІ
Нарахування лікарняних у червні: облік у звіті 4ДФ
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в ліцензії на продаж алкоголю КОРО
Є відповідь АІ
Відсутність квитанції про прийняття працівника: що робити
Виправлення помилки в індексації: чи подавати уточнюючий звіт
Як правильно розрахувати лікарняний листок для найманого працівника
Є відповідь АІ
Чи може ФОП надати фінансову допомогу ТОВ без ПДВ
Перехід на повний робочий час під час відпустки по догляду
Розрахунок виплат при звільненні працівника без зарплати та відпустки
Терміни та порядок перебронювання співробітників для критичних компаній
Можливість укладення ЗЕД контрактів для ТОВ у Дія.Сіті
62.02…
Питання про туристичний збір для ФОП, що здає житло
Заправка техніки: ліцензія, документи та формулювання в договорі
Є відповідь АІ
Штрафи податкової за неповну сплату ПДФО та ЄСВ
Є відповідь АІ
