Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви перейшли з 01.10.2024 на загальну систему з єдиного податку, то маєте подати річну декларацію з податку на прибуток протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року (п. 137.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652), базовий період - рік.

Платники, які перейшли в середині року (в даному випадку - з 01.10.2024) на загальну систему, звітуються як новостворені платники податку на прибуток, для яких звітний період визначається за правилами п. 137.4.2 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652):

"137.4.2. у разі якщо особа ставиться на облік контролюючим органом як платник податку протягом податкового (звітного) періоду, перший податковий (звітний) період розпочинається з дати, на яку припадає початок такого обліку, і закінчується останнім календарним днем такого податкового (звітного) періоду;"

Тобто, в декларацію з податку на прибуток за 2024 рік має потрапити фінрезультат тільки за операціями, проведеними з 01.10.2024 по 31.12.2024. Це підтверджує ДПСУ в ЗІР (102.20.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36804).

Об`єкт оподаткування податком на прибуток базується на фінансовому результаті до оподаткування за даними фінансової звітності - ряд. 2290/2295 ф. № 2 (ряд. 2290 ф. № 2-м, 2-мс),

Додатком до річної декларації має бути фінансова звітність за 2024 рік (з 01.01.2024 по 31.12.2024). На це вказує ДПСУ в ЗІР (102.20.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35421).

При цьому ДПСУ вказує наступне (ЗІР, 102.20.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36804):

"...У рядках 01 та 02 Декларації враховуються показники доходу від будь-якої діяльності та фінансового результату до оподаткування, визначені відповідно до правил бухгалтерського обліку, за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування.
Водночас, враховуючи особливості визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток, разом з такою Декларацією платник податку повинен подати фінансову звітність, у тому числі, за період перебування на спрощеній системі оподаткування..."

Оскільки фінансова звітність подається окремо від декларації, то платник технічно може сформувати та відправити через "єдине вікно" фінансову звітність за 9 місяців 2024 року і окремо за 2024 рік.

В полі для довільних пояснень платник має вказати, що дані для рядків декларації 01 та 02 (період перебування на загальній системі) пораховані як арифметичні різниці між відповідними показниками фінзвітності за повний календарний 2024 рік та за 9 місяців 2024 року

Раді допомогти, звертайтесь ще!