Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки ви перейшли на загальну систему оподаткування з 01.10.2024 року, то Вам потрібно буде подати: Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за податковий (звітний) рік, який починається з за 4-й кв.2024р. (у рядках 01 та 02 Декларації зазначаються показники за 01.10.24 по 31.12.24); фінансову звітність за період перебування на спрощеній системі оподаткування (з 01.01.24 по 30.09.24 р.) та за звітний рік (з 01.01.24 по 31.12.24). Нарахування податку на прибуток відображається: Дт 98 «Податок на прибуток» – Кт 641/«Розрахунки за податком на прибуток».

Платники єдиного податку, які протягом року перейшли на загальну систему оподаткування, застосовують річний податковий (звітний) період, який для них починається з дати переходу на загальну систему оподаткування і закінчується останнім календарним днем такого податкового (звітного) періоду. (тобто необхідно подати декларацію по податку на прибуток за період з 01.10.24 по 31.12.24р.). Це підтверджують податківці в ЗІР (категорія:102.11 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38852).

У рядках 01 та 02 Декларації враховуються показники доходу від будь-якої діяльності та фінансового результату до оподаткування, визначені відповідно до правил бухгалтерського обліку, за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування.

Оскільки об’єкт оподаткування податком на прибуток визначається на підставі фінансової звітності підприємства, то такий платник податку разом з Декларацією повинен подати фінансову звітність за період перебування на спрощеній системі оподаткування та за звітний рік. Це підтверджують податківці в ЗІР (категорія: 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35421)

Юридичні особи, які є платниками податку на прибуток, визначають його суму за відповідний період, відображаючи в обліку проведення: Дт 98 «Податок на прибуток» – Кт 641/«Розрахунки за податком на прибуток».
При цьому таке нарахування слід здійснювати не в момент складання чи подання декларації, і не в день сплати податку, а на кінець звітного періоду. Отже, за 2024 рік відповідне проведення має бути відображене 31.12.2024 р.

Податок на прибуток в звіті про фін результати відображається в ряд.2300, а декларації з податку на прибуток- загальна його сума в ряд. 17 та 19

Раді допомогти, звертайтесь ще!