Заголовок тимчасово відсутній

До рядка 02 декларації з податку на прибуток Вам треба записати Ваш фінрезультат (у Вас це - 335226 грн).

Податковий збиток минулого року (судячи із запитання - 233227 грн) Вам треба спочатку вказати у рядку 3.2.4 додатка РІ додатка РІ (навіть, якщо Ви не ведете облік різниць). З нього (тобто додатка РІ) минулорічний збиток попаде до рядка 03 РІ основної частини декларації. А відтак і до рядка 04 декларації з податку на прибуток за 2024 рік, показник якого рахують за формулою: рядок 02 + рядок 03РІ.

Тобто, за наведеними даними у рядку 04 декларації з податку на прибуток за 2024 рік у Вас, по ідеї, має бути вказано 101999 грн (335226 грн - 233227 грн).

Також врахуйте, що в цьому разі Вам у складі декларації з податку на прибуток за 2024 рік треба буде ще оформити та подати додаток ПП. Адже застосування "збиткового" коригування із пп. 140.4.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n10713 вважають податковою пільгою (код пільги 11020301 - див. Довідник № 127/2 інших податкових пільг станом на 31.12.2024 р. - https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/54005.html).

При цьому, у категорії 102.10 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40689 податківці вказували: "Сума пільги, передбачена п.п. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України, розраховується таким чином: сума від’ємного значення попереднього звітного року платника податку, а для великого платника – частина суми від’ємного значення попереднього звітного року (не більше 50 відс. непогашеної суми), визначені в межах суми прибутку звітного періоду, х розмір базової ставки податку : 100.
При цьому платник податку суму такої пільги відображає у додатку ПП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація), якщо показник у рядку 04 «Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03РІ)» Декларації за відповідний звітний період має позитивне значення без врахування суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років".

Отже, в означеному разі Ви можете щодо цієї пільги заповнити додаток ПП так:
- рядок 1 - 11020301;
- рядок 2 - "Фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму від'ємного значення об'єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років".
- рядок 3 - вписуєте пораховану суму пільги, за наведеною нами формулою. Тобто, якщо у Вас сума прибутку становить 335226 грн без урахування перенесеного податкового збитку, то сума пільги у Вас, судячи із запитання, дорівнюватиме 60340,68 грн (335226 грн х 18%);
- рядок 4 та рядок 5 - 01.01.2024 р. та 31.12.2024 р. відповідно;
- рядок 6, 7 та 8 заповнювати не потрібно, бо дана пільга немає цільового призначення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!