🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
Заголовок тимчасово відсутній
1. є кредиторка (оплати були ФОП і ТОВ до 24.02.2022р. , документи так і не отримали, послуги отримали) під неї треба резерв боргів створювати?
2. є кредиторка по гарантійним внескам (гарантійки були оплачені нам їх рахуємо на 69рах.) оренди закінчились після 24.02.2022р. акти звірок контрагентам відправляємо в медку і вчасно, клієнти не підписують акти і на зв'язок не вихоять під це треба резерв?
допоможіть розібратись що робить з цією кредиторкою?
дякую.
Резерв сумнівних боргів створюють лише під дебіторську заборгованість.
Відповідно до п. 7 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 резерв сумнівних боргів створюють лише під сумнівну дебіторську заборгованість. А такою вважають поточну дебіторську заборгованість, щодо якої існує невпевненість її погашення боржником (п. 4 НП(С)БО 10).
У Вас же, судячи із запитання, "висить" кредиторська заборгованість. А під неї резерв сумнівних боргів взагалі не створюють.
Відповідно до п. 5 НП(С)БО 11 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 зобов'язання визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення. Якщо на дату балансу раніше визнане зобов'язання не підлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звітного періоду.
Отже, Вам слід з'ясувати чи працює ще цей контрагент, який платив Вам гарантійні платежі. Адже, якщо він, наприклад, уже ліквідований, то у звітному періоді, коли це сталося Вам слід було списати означену кредиторку на доход: Дт 69 Кт 717.
Якщо ж контрагент ще працює і Ви все ж плануєте повертати йому гарантійні внески, то підстав для списання такої кредиторки ще немає.
А от щодо першої Вашої ситуації зауважимо таке. Якщо Ви здійснювали оплату контрагенту і отримали від нього відповідні послуги, то в такому разі у Вас, по ідеї, немає бути незакритої заборгованості. Адже якщо була передоплата мали бути записи: Дт 371 Кт 311 та Дт 23, 91, 92, 93, 94 Кт 631 та Дт 631 Кт 371. Якщо ж була післяоплата: Дт 23, 91, 92, 93, 94 Кт 631 та Дт 631 Кт 311.
Тобто в такому разі у Вас можуть бути лише під питанням витрати від таких послуг, адже документів на них у Вас немає і хтозна чи буде. Тому є ризик того, що податківці можуть їх зняти.
Якщо ж Ви не показували витрати від послуг, бо немає первинки, то тоді у Вас дійсно може "висіти" незакрита заборгованість. Хоча, як нам здається, оскільки послуги все ж було надано, то підстав для незакриття такої заборгованості у звичний для придбання послуг спосіб немає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Вибір КВЕД для продажу обладнання для сонячних електростанцій
Є відповідь АІ
Пільги для ФОП учасників бойових дій: чи є податкові звільнення
Обов'язки ФОП щодо військового обліку та звірок з ТЦК
Є відповідь АІ
Чи потрібно закривати ФОП для бронювання на основній роботі
Вибір правильного КВЕД для технічного супроводу подій музики
Коригування ЄСВ та ПДФО: проблеми з формами звітності 0500110
Коригування ЄСВ за лікарняний: заповнення рядків у звіті
Порядок оподаткування витрат на обіди та вечері представників підприємства
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити донарахування ЄСВ в об'єднаній звітності
Є відповідь АІ
Подання 4ДФ під час відпустки без збереження зарплати
Списання дебіторської заборгованості: нюанси для високодохідників
Є відповідь АІ
Визначення сум для ПН на реалізацію та аванс при ПДВ
Є відповідь АІ
Оподаткування ПДВ: послуги нерезиденту та пункти ПКУ 186.3
Правила сплати ЄСВ для ФОП у декретній відпустці 2023 року
Звітність з ЄСВ: особливості нарахування для працівників у відпустці
дякую…
Включення мобілізованих працівників в звітність з ЄСВ правильно
дякую…