Заголовок тимчасово відсутній

Згідно зі ст. 198.5 Податкового кодексу України (ПКУ), компенсуючі податкові зобов'язання нараховуються, якщо раніше був відображений податковий кредит, але товари/послуги починають використовуватися в операціях, що не є господарською діяльністю.
У цьому випадку працівник компенсує вартість спецодягу, що відповідає принципу господарської діяльності, оскільки ви отримуєте дохід у вигляді компенсації. Тобто, це дорівнює реалізації такого спецодягу працівнику (передача спецодягу працівнику з компенсацією вартості є постачанням товарів згідно з пп. 14.1.191 ПКУ).
Податкові зобов'язання слід нарахувати, але не компенсуючі, а ті, що випливають із п. 188.1 ПКУ, де мінімальна база оподаткування дорівнює купівельній вартості таких запасів, що реалізуються. Якщо сума компенсації менша за купівельну вартість, слід скласти дві податкові накладні: одну на неплатника, а другу на себе — на донарахування до мінімальної бази з кодом причини невидачі 15.

Документи, які потрібно оформити:
Акт списання МШП (форма МШ-8):
Уже складений, і це правильно.
Заява працівника:
Заява працівника про утримання вартості з заробітної плати має бути збережена.
Наказ керівника:
Бажано скласти наказ про утримання вартості МШП із заробітної плати (або посилання на заяву працівника).
Розрахунок із працівником:
Підтвердження утримання суми з заробітної плати в розрахунковій відомості (наприклад, форма П-6).

Проводки

Списання МШП через акт МШ-8:

Дт 94 "Інші витрати операційної діяльності"Кт 22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети"
Нарахування доходу підприємству через компенсацію:

Дт 377 "Розрахунки з іншими дебіторами" Кт 719 "Інші доходи від операційної діяльності"

Дт 719 Кт6432, Дт6432 Кт6412 - нарахування ПДВ, рєстрація ПН
Утримання суми із заробітної плати:

Дт 661 "Розрахунки за заробітною платою" Кт 377 "Розрахунки з іншими дебіторами"

Раді допомогти, звертайтесь ще!