У працівника формувався оподатковуваний дохід

Працівник, який отримав аванс на відрядження і не виїхав, повинен протягом трьох банківських днів з дня прийняття рішення про скасування поїздки повернути зазначені кошти у встановленому законодавством порядку на відповідний рахунок підприємства (або до каси підприємства у разі отримання авансу готівкою). Це норма п. 11 розд. ІІ Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затверджена наказом МФУ від 13.03.1998 р. № 59 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0218-98#Text Це позиція податківців в ЗІР, 103.18 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40944

Враховуючи, що відрядження не відбулось у вересні 2023 року, вже діяла нова редакція п.170.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 , за якою в пп. 170.9.3 ПКУ «довгий» податковий термін звітування.

З огляду на це, граничний термін звітування за отриманий аванс на відрядження вересня 2023 – 31.10.2023. З 01.11.2023 бухгалтер мав оподаткувати неповернуті кошти.

У ситуації що склалась, при внесенні грошей на рахунок має скласти нульовий Звіт про підзвітні суми за пп. 170.9.4 ПКУ. В ньому формується запис про наявність оподатковуваного доходу на невчасно повернуті кошти і розраховуєте ПДФО іх коефіцієнтом.

В 4 ДФ відображаєте цей дохід за ознакою доходу «118».

Раді допомогти, звертайтесь ще!