Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день.
ФОП 3 група 5% у другому кварталі 2024 року невключили у дохід один платіж, відповідно по ньому не оплачено ЄП. Виявили лише зараз по підсумку закриття 2024 року. Підскажіть, як правильно виправити помилку. Здавати уточнюючий звіт за 2 кв і 3 кв 2024, а лише потім річну звітність?

МК

Марина, консультант

експерт

09.01.2025 | 16:51

Очікує відповідь

Так, все вірно. Потрібно ланцюжком виправити помилки в звітних періодах: піріччя 2024 та 9 місяців 2024, і тільки потім подавати річну звітність.

Алгоритм виправлення буде наступний:

1. Сплачуємо в бюджет єдиний податок в сумі, яка буде донарахована по Уточнюючій декларації. Це завжди потрібно робити перед поданням Уточнюючої декларації , щоб утворити переплату по єдиному податку, яка потім закриється нарахуванням по Уточнюючій декларації.

2. Самоштраф 3% та пеня не донараховується на підставі п.69.1 підр.10 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 : у разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені. Ми розповідали про це у відео https://7eminar.ua/events/2944/5414

3. Далі ФОП потрібно подати Уточнюючу декларацію за півріччя. При формуванні Уточнюючої декларації за 9 місяців за основу беруться дані з Уточнюючої декларації за півріччя 2024, а Звітна декларація за "Рік 2024" буде заповнюватись на підставі показників Уточнюючої декларації за 9 місяців 2024 р.

Зразки заповнення Уточнюючої декларації з повним описом складання ми розглядали у статті https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

Раді допомогти, звертайтесь ще!