Заголовок тимчасово відсутній

1. 20-ОПП на генератор

Плдатквіці відповідають в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38287

Чи потрібно СГ подавати Заяву за ф. № 20-ОПП з інформацією про газовий котел та/або паливний генератор, які експлуатуються у приміщеннях (власних або орендованих), про які вже подавалась Заява за формою 20-ОПП?

Коротка:
Ні.
Повна:
Відповідно до п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-УІ зі змінами та доповненнями платник податків зобов’язаний стати на облік у відповідних контролюючих органах за основним та неосновним місцем обліку, повідомляти про всі об’єкти оподаткування контролюючі органи за основним місцем обліку згідно з Порядком обліку платників податків, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 із змінами та доповненнями (далі – Порядок № 1588).
Об’єктами оподаткування і об’єктами, пов’язаними з оподаткуванням, є майно та дії, у зв’язку з якими у платника податків виникають обов’язки щодо сплати податків та зборів.
Під час надання Заяви про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф. № 20-ОПП (далі – Заява за ф. № 20-ОПП) застосовується принцип укрупнення інформації, яка надається про об’єкт оподаткування, відповідно до норм розд. VIII Порядку № 1588.
Отже, якщо юридична особа перебуває на обліку у контролюючому органі за неосновним місцем обліку за місцезнаходженням приміщення (власного або орендованого), про яке вже подавалося Заява за ф. 20-ОПП, застосовується принцип укрупнення інформації про об’єкт оподаткування.
Таким чином, суб’єкту господарювання повідомляти контролюючий орган за основним місцем обліку шляхом подачі Заяви за ф. 20-ОПП про газовий котел та/або паливний генератор, які експлуатуються за адресами розташування власних або орендованих приміщень юридичної особи, стосовно яких подавалася Заява за ф. 20-ОПП, не потрібно.

2. Чи потрібно наразовувати амортизацію на генератор?

Підприємство самостійно вирішує , коли ввести в екслпуатацію об'єкт основниз щзасобів. Якщо генератор не включається, але підговтолений до екслпуатаціїї та може бути включений в будь який момент - він вже експлуатаується в будь якому разі. Тому його потрібно ввести в екслпуатацію та наразовувати амортизацію згдіно НПСБО 7. Той факт , що він не використовує пальне в даний момент, не є прииною визначати, що він не екслпуатується: по перше, якщо він заправлений, то пальне хоч незначно, але все одно випарюється, а по друге, він морально старіє, як і будь яке обладнання. Тобто, амотризація припиняється згідно НПСБО 76 тьільки у таких випадках: за період невикористання (експлуатації) основних засобів у господарській діяльності у зв'язку з їх модернізацією, реконструкцією, добудовою, дообладнанням та консервацією.

Якщо ж генератор, образно кажучи, стоїть в заводській упаковці та фактично не введений в еквлпуатацію, та не готовий до неї, так - він може лишатися поки що як незавершена каптальна інвестиція на рахунку 15.

3. Первісна вартість ОЗ формується згідно НПСБО 7 та складається з :

суми, що сплачують постачальникам активів та підрядникам за
виконання будівельно-монтажних робіт (без непрямих податків);
реєстраційні збори, державне мито та аналогічні платежі, що
здійснюються в зв'язку з придбанням (отриманням) прав на об'єкт
основних засобів;
суми ввізного мита;
суми непрямих податків у зв'язку з придбанням (створенням)
основних засобів (якщо вони не відшкодовуються
підприємству);
витрати зі страхування ризиків доставки основних засобів;
витрати на транспортування, установку, монтаж, налагодження
основних засобів;
інші витрати, безпосередньо пов'язані з доведенням основних
засобів до стану, у якому вони придатні для використання із
запланованою метою.
4. З пилорамою така ж ситуація.

5. Скоріш всього, ви не орендуєте програми, а придбаєте ліцензію на використання протягом певного періоду. Податкова відносить програми до 5 групи НМА . Див. ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41632

Існує думка, що можна обліковувати річну плату за користування чк витрати майбутніх періодів (рах. 39 з поступовим списанням на витрати Дт92 протягом дії ліцензіїї). Але, хоч така думка і має підстави, але так робити небажано, саме через те, що податківці зайняли вищеозначену позицію, що програми - це НМА.

Вони пишуть:

Відповідно до п. 4 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.10.1999 № 242, нематеріальний актив – немонетарний актив, який не має матеріальної форми та може бути ідентифікований.
Згідно з п.п. 15 п. 1 ст. 1 Закону України від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» (далі – Закон № 2155) електронний підпис – електронні дані, що додаються до інших електронних даних або логічно з ними пов’язуються і використовуються підписувачем як підпис.
Кваліфікований електронний підпис – удосконалений електронний підпис, що створюється з використанням засобу кваліфікованого електронного підпису і базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису (п.п. 27 п. 1 ст. 1 Закону № 2155).
Засіб електронного підпису чи печатки – апаратно-програмний пристрій чи програмне забезпечення, що використовуються для створення електронного підпису чи печатки (п.п. 18 п. 1 ст. 1 Закону № 2155).
У податковому обліку групи нематеріальних активів та строки дії права користування нематеріальними активами визначені у п.п. 138.3.4 п. 138.3 ст. 138 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ), зокрема:
до групи 5 відносяться авторське право та суміжні з ним права (право на літературні, художні, музичні твори, комп’ютерні програми, програми для електронно-обчислювальних машин, компіляції даних (баз даних), фонограми, відеограми, передач (програми) організацій мовлення тощо), крім тих, витрати на придбання яких визнаються роялті;
до групи 6 – інші нематеріальні активи (право на ведення діяльності, використання економічних та інших привілеїв тощо).
Отже, згідно з нормами ст. 138 ПКУ витрати платника податку на придбання права користування комп’ютерними програмами відносяться до групи 5 нематеріальних активів, а витрати на придбання кваліфікованих сертифікатів відкритих ключів – до групи 6 нематеріальних активів.

Тож , проведення по обліку програми як НМА - Дт1541Кт631, Дт125 Кт1541, Дт92Кт133.

Раді допомогти, звертайтесь ще!