Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Підприємство замовило в Китаї ТМЦ, для виготовлення яких китайці виготовили прес-форми. Підприємство купує тільки ТМЦ, форми залишаються у китайців для іншого замовлення. Якщо в інвойсі будуть вказані окремо ТМЦ + окремо послуги з виготовлення прес-форм яким чином підприємство повинно ці послуги обліковувати? (розподілити на вартість товару чи як послуги окремо?) Чи не буде потім проблем з цими послугами на митниці? Раніше імпортували тільки ТМЦ і з імпортними послугами справ не мали. Що на цю тематику почитати?

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.12.2024 | 23:05

Відповідь надано

На нашу думку, якщо результатом цих послуг є створення прес-форм, то Ви фактично купили результат - прес-форми. Але вивезення їх з ККитаю не відбулося, а відбулося їх виокристання безпосередньо у виробника.

Тобто, цю ситуацію можна розглядати як операцію з придбання "товарів" (прес-форм), які залишилися у виробника інших товарів зв кордоном. Така ситуація називається "імпорт без ввезення - експорт без вивезення"

Щодо валютного контролю - така ситуація прописана в Інструкції НБУ № 7 наступним чином

(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19#Text):

"9. Банк завершує здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків:

...5) у разі імпорту продукції без її увезення на територію України - після зарахування грошових коштів від нерезидента на поточний рахунок резидента в банку в разі продажу нерезиденту продукції в повному обсязі за межами України (уключаючи кошти, переказані резидентом із власного рахунку, відкритого за кордоном, якщо розрахунки за продаж нерезиденту продукції за межами України здійснювалися через рахунок резидента, відкритий за кордоном, та резидентом подано документи іноземного банку, які підтверджують зарахування коштів від нерезидента за продукцію) або подання документів, що підтверджують використання резидентом продукції за межами України на підставі договорів (контрактів, угод), інших форм документів, що застосовуються в міжнародній практиці та можуть уважатися договором;"

Тобто, на нашу думку, Ви маєте надати банку документальні докази того, що прес-форми від їх виробника з Китаю використовуються в Китаї для виробництва інших товарів для Вас. Такий документ має бути передбачений договором з виробником в Китаї (наприклад, акт приймання передачі перс-форм для виробництва на ньому товарівдля Вас).

В бухобліку:

Дт 3712 Кт 312 - сплатили аванс в Китай за прес-форми

Дт 22 Кт 3712 - оприбуткували прес-форми (якщо строк їх використання не перевищує 1 рік)

Дт 23 Кт 22 - списали прес-форми на витрати виробництва (або із застовуванням рах. 39)

По ПДВ

нічого не нараховуєте - адже ввезення перс-форм в Україну не відбулося, придбані прес-форми використані за кордоном.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!