Заголовок тимчасово відсутній

В такому випадку потрібно скласти документ, який би свідчив про зменшення цін на послуги. На жаль, але стосовно послуг немає такого зразка на сайті Семінар Ком. Разом з цим є Акт узгодження цін товарів: Акт узгодження цін товарів . Вважаємо, що і цей документ можна використовувати, трохи переробивши його як акт зменшення ціни за результатами розгляду претензії .

В бухгалтерському обліку таке зниження відображається записами: Дт361 – Кт311 на суму повернення; також зазначаємо: Дт704 – Кт 361 на цю суму та Дт704 – Кт791 «сторно»; зняття податкового зобов’язання з ПДВ : Дт643 – Кт6412 «сторно».

На дату вищенаведеного акту (вважаємо – його потрібно скласти датою оплати) складаємо та реєструємо РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів». Слід мати на увазі, що «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Тому РК не зазначаємо в декларації з ПДВ. Та надаємо УР на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ.

Крім того потрібно скласти та зареєструвати ПН на пільгову операцію. Її обсяг зазначаємо в рядках 5 та 5.1 УР. При цьому також зміни потрібно зазначити в уточнюючому додатку 4 в таблиці 2 «Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг». .

Звісно, у разі несвоєчасної реєстрації такої ПН передбачено застосування штрафної санкції в сумі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!