Заголовок тимчасово відсутній

Якщо це уточнення пов’язано з виправленням від’ємного значення ПДВ за жовтень 2024 року (тобто рядка 21), та це не вплине на значення рядків 18 та/або 20.2 декларації за листопад 2024 року, то таке виправлення зазначаєте лише в рядку 16.2 декларації за грудень 2024 року.

Це випливає з п.5 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. Такий уточнюючий розрахунок може бути поданий у спосіб, визначений в абзаці п’ятому пункту 50.1 статті 50 розділу II Кодексу. Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок».

При цьому в декларації з ПДВ за грудень 2024 року обов’язково потрібно заповнити таблицю «Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючих розрахунків».

Якщо це виправлення рядка 21 вплине на значення рядків 18 та/або 20.2 – потрібно зазначити в декларації за листопад 2024 року таку зміну. Це випливає з роз’яснення податківців: « у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.При цьому якщо такі уточнюючі розрахунки подаються до подання податкової декларації за останній звітний (податковий) період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2, то уточнені показники враховуються у рядку 16.2 такої декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області « Податкова декларація з ПДВ: значення рядка 21 уточнюючого розрахунку» опубліковано 22.11.24 року, посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/844362.html ).

При цьому в ІКПП операція щодо зміни суми ПДВ до сплати або ПДВ до відшкодування відображається датою подання УР, тобто в грудні 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!