Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо Ваші питання:

1. Так як акти по оренді нараховуються щомісячно, але оренда не виплачується, то ПДФО та ВЗ потрібно сплатити до 30 числа наступного місяця.

За загальним правилом податки перераховуються в бюджет в день виплати доходу фізичній особі. Але зверніть увагу, що відповідно до п.168.1.5 ПКУ zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 , якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений (не наданий) фізичній особі, то податки сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування. Наприклад, якщо акт по наданню послуг оренди за листопад 2024 р. складений 30.11.2024 р., але до 30.12.2024 р. оренда не буде виплачена, то суми утриманих податків з орендної плати за листопад 2024 р. перераховуються в бюджет в термін до 30.12.2024 р.

2. Щодо відображення у звітності. Суми орендних платежів, які виплачуються на користь фізичних осіб на підставі договорів оренди приміщення відображаються у додатку 4ДФ до "Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску" з ознакою доходу «196».

В Додатку 4ДФ нарахування та виплату орендної плати на користь фізичної особи показуємо по факту подій. Відповідно до п.4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15 в Додатках 4ДФ за серпень- грудень в графі 3а Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку зазначаємо суму нарахованого доходу- і це сума нарахованої орендної плати за відповідний звітний місяць, яка зазначена в акті виконаних робіт. Саме ця нарахована сума доходів буде оподатковуватись 18% ПДФО та 1,5 (5%) % ВЗ. Так як в серпні - листопаді орендна плата не виплачувалась, то в графі 3 Додатку 4ДФ за серпень- листопад в графі 3 ставите -0,00. В Додатку 4ДФ за грудень в графі 3- сума фактично виплаченої орендної плати за серпень- грудень 2024 р. Сума в графі 3 зазначається з податками, тобто у розмірі, в якому була нарахована, а не в якому була фактично виплачена на руки.

В графі 4а- щомісячно вказуємо суму утриманого ПДФО, в графу 4 зазначаємо суму перерахованого ПДФО до бюджету у звітному місяці, в графі 5а зазначаємо суму утриманого військового збору з орендної плати, в графі 5 зазначаємо суму військового збору, перерахованого до бюджету у звітному місяці, в графі 6 ставимо ознаку доходу "196".

Раді допомогти, звертайтесь ще!