Заголовок тимчасово відсутній

Скасовувати нарахування орендної плати в обліку не варто. Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. (ст.9 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ). Якщо убрати нарахування орендної плати в обліку, коли фактично така оренда здійснювалась, можна отримати адміністративні штрафи на головного бухгалтера та керівника за ведення бухгалтерського обліку з порушенням установленого порядку (за ст.164-2 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1484) в розмірі від 136 грн до 255 грн.

Крім того, доведеться уточнювати не тільки декларацію з податку на прибуток, але й фінансову звітність. Але в такому разі при перевірці виявлять викривлення фінансової звітності, що теж тягне адмінштрафи.

Отже, слід подати уточнюючий звіт, де убрати відображення перерахування орендної плати та податків з граф 3,4,5. Штрафні санкції за таке уточнення 1020 грн (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388.

Далі слід сплатити орендну плату та перерахувати ВЗ та ПДФО до бюджету.

Несвоєчасна сплата ПДФО та ВЗ тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10% суми податку, що підлягає перерахуванню в бюджет (п.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003).

На суми несвоєчасно сплачених та/або несплачених (неперерахованих) податковим агентом визначених податкових зобов’язань відповідно до п. 129.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 контролюючим органом нараховується пеня за кожний календарний день такої несплати (неперерахування), включаючи день погашення податкового зобов’язання, з розрахунку 120% річних облікової ставки Національного банку України, діючої на кожний такий день. Пеня буде нараховуватися з 01.08.2023.

Крім того можуть застосовуватися адміністративні штрафи за ст. 163-4 КУпАП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1409 у вигляді попередження або штрафу у розмірі від двох до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (34 -51 грн).

Раді допомогти, звертайтесь ще!