Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви резидент Дія-Сіті на податку за ставкою 18 %, то у Вас загальні правила обліку поворотної і неповоротної допомоги.

Якщо Ви резидент Дія-Сіті на податку на виведений капітал (9%), то у Вас застосуються особливі правила.

Щодо поворотної і безповоротної фіндопомоги

Маємо звернутися до таких норм ПКУ, що регулюють оподаткування резидентів дія-Сіті:<br />

1) об`єкт оподаткування "141.9-1.2. Об’єктом оподаткування резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах є операції з:

...141.9-1.2.6. виплати (надання) особі, яка не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, фінансової допомоги в сумі, визначеній за правилами, встановленими підпунктами 135.2.1.7, 135.2.1.8, 135.2.1.8-1 підпункту 135.2.1 пункту 135.2 статті 135 цього Кодексу;

2) база оподаткування:

"135.2.1.7. фінансової допомоги: наданої особі, яка не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, якщо така фінансова допомога не підлягає поверненню; наданої ПОВ`ЯЗАНОЇ особі (фізичній або юридичній), яка не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, незалежно від наявності умови про повернення; наданої непов’язаній особі (фізичній або юридичній), яка не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, якщо фінансова допомога не була повернута протягом 12 календарних місяців, починаючи з місяця, наступного за календарним місяцем, в якому була видана сума фінансової допомоги, або якщо до закінчення зазначеного 12-місячного строку заборгованість за такою фінансовою допомогою була визнана безнадійною згідно з підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу або була припинена внаслідок прощення боргу..."

Отже, дійсно, під час надання такої фіндопомоги в момент надання вона оподатковується ПнВК

Але далі врахуємо:

3) правила визначення податку:

"137.10.5. Якщо резиденту Дія Сіті - платнику податку на особливих умовах повністю або частково ПОВЕРНУТІ (у тому числі після завершення 12-місячного строку або 365-денного строку (строку, визначеного у висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику економічного розвитку, на перевищення строків розрахунків, визначених законодавством) КОШТИ або майно, раніше надані платником податку за результатами здійснення операції, за якою резидент Дія Сіті - платник податку на особливих умовах ВИЗНАЧИВ суму податкових зобов’язань ТА СПЛАТИВ відповідну суму до бюджету, сплачений податок у відповідній сумі відображається резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах ЯК ЗМЕНШЕННЯ податкових зобов’язань у податковій декларації за податковий (звітний) період, в якому резиденту Дія Сіті - платнику податку на особливих умовах ПОВЕРНУТО КОШТИ або майно."<br />

Отже, в цьому пункті ПКУ НЕ розділяє - від кого відбулося повернення, важливо, що в минулому періоді сума була оподаткована, значить при повернені коштів резиденту Дія-Сіті сума податку має бути зменшена на відповідну суму.

Також рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!