Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! ФОП на 2-й групі зробив в листопаді переліміт доходу на 158000 грн., які його наступні дії: 1) подати заяву на перехід на загальну систему і платника ПДВ, чи тільки можна подати одну заяву на загальну систему і не працювати поки взагалі? 2) в яких звітах показувати переліміт і які податки необхідно буде заплатити? 3) чи можна по касі зробити повернення покупцю в грудні і вийти на допустимий ліміт за рік, щоб залишитись на 2-й групі?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

12.12.2024 | 12:04

Очікує відповідь

1. ФОП краще зареєструватись платником ПДВ з 01.01.2025 року також.

Якщо ФОП не планує здійснювати діяльності на ЗС, по теоретично він може і не реєструватись платником ПДВ, оскільки штрафу за не реєстрацію немає.

Однак, ФОП потрібно буде відповідати на Запити ДПС про те чому ФОП не зареєструвався платником ПДВ і надавати копії банківських виписок, щоб підтвердити, що він не здійснює діяльність на ЗС.

Тому, ФОП може до 20.12.2024 року подати лише Заяву за формою F0102003 про відмову від спрощеної системи і перехід на ЗС з 01.01.2025 року.

Але ФОП на 2 групі ЄП, який перевищив ліміт доходу для 2 групи може з 01.01.2025 року також перейти на 3 групу ЄП 5% і продовжувати у 2025 році діяльність на ЄП.

2. ФОП на 2 групі ЄП повинен подати декларацію платника ЄП за формою F0103406 за 2024 рік і відобразити у ній суму перевищення у рядку 04, а ЄП 15 % з суми перевищення до сплати у рядках 09, 12, 14.1 та 14.

Така декларація подається до 28.02.2025 року включно, а ЄП 15 % потрібно сплатити до 10.03.2025 року.

3. Так, ФОП може зробити повернення коштів покупцю по касі у грудні. Кошти які було повернуто покупцю не будуть включатись до доходу ФОП на ЄП згідно п. 292.11.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 В такому випадку перевищення не буде і переходити на 3 групу ЄП або на ЗС не потрібно буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!