Заголовок тимчасово відсутній

Добрый день. Компания на срощенной системе, единый налог 3-й группы. Выполнила роботы для контрагента и провела Акт в ноябре 2024г. Оплата пройдет в 2025г., но к сожалению компания переходит на общую систему налогообложения, плательщик НДС и налога на прибыль. Вопрос, когда возникают обязательства в данной ситуации и должна 5% ЕН заплатить от суммы акта в 4-м квартале или по заходу денег. Если по заходу денег в 2025г то уже возникает НДС

СК

Софія, консультант

експерт

12.12.2024 | 10:51

Очікує відповідь

На спрощеній системі ви виконали роботи. Операцію не оподатковуєте єдиним податком (пп. 2 п. 292.1 ПКУ).

На загальній системі ви отримаєте оплату. Операція не впливає на фінансовий результат (п. 6 НП(С)БО 15). Але застосовується збільшувальна податкова різниця. Збільшити фінансовий результат до оподаткування потрібно на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування (п. 4-1 підрозд. 4 розділу ХХ ПКУ). Формують цю збільшувальну податкову різницю усі платники податку на прибуток, у т.ч. ті, що прийняли рішення про незастосування податкових різниць відповідно до розділу ІІІ ПК. В Декларації в періоді отримання оплати заповніть рядок 4.1.5.1 додатку РІ. Див. п. 54 таблиці https://api.7eminar.ua/documents/download/8631

ПДВ

У разі зміни системи оподаткування податкові зобов’язання з ПДВ нараховуйте за загальними правилами.

Якщо перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до реєстрації платником ПДВ, а друга — після такої реєстрації, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховуйте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!