Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день.
Ми уклали договір оренди, в якому передбачено сплату гарантійного платежу в розмірі місячної орендної плати.
Гарантійний платіж є забезпеченням виконання зобовязань і наприкінці строку повертається нам на певних умовах Договору. Як правильно відобразити цей платіж і обліку? Що з ПДВ? Що з податком на прибуток? Ми є мікропідприємства, декларування по податку на прибуток річне. Різниці не використовуємо.

ТК

Тамара, консультант

експерт

05.12.2024 | 16:46

Очікує відповідь

В бухобліку під час сплати означеного гарантійного платежу варто зробити запис: Дт 377 Кт 311 (звичайно, якщо оренда короткострокова).

Якщо ж йдеться про довгострокову оренду, то гарантійний платіж в такому разі краще показувати так: Дт 183 Кт 311.

Відповідно повернення такого гарантійного платежу після закінчення строку оренди в бухобліку можна показати так: Дт 311 Кт 377.

У прибутковому обліку означену операцію відображають суто за правилами бухобліку.

В ПДВ-обліку такі суми взагалі не відображають. Так, у категорії 101.04 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38124 податківці вказували: "Враховуючи викладене, якщо умовами договору передбачено, що гарантійні платежі (внески) виконують виключно функцію засобу забезпечення виконання зобов’язань та згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг, то ця сума гарантійних платежів (внесків) не збільшує базу оподаткування у постачальника товарів/послуг. Податкові зобов’язання постачальником та податковий кредит покупцем при отриманні/перерахуванні такого гарантійного платежу не визначаються".

Раді допомогти, звертайтесь ще!