Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня . Фоп 2 га група надав послуги ФОПу 3 і групи в липні , і на той час той ФОП був платником єп В грудні перевіряємо повторно всі платежі за рік і бачимо що того ФОП скасували заднім числом з єп 30.06.2024 Виходить наш ФОП порушив умови перебування на єп Бо платіж типу був датований після анулювання хоча рішення було пізніше Того ФОП закрито , повернути йому оплату не можемо ,які поради як вийти з ситуації ви могли б дати

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

05.12.2024 | 11:11

Очікує відповідь

Ні, порушення умов перебування на ЄП немає.

ФОП на 2 групі ЄП може надавати послуги лише населенню та платникам ЄП (ФОП і ЮО) і відповідно не може надавати послуги ФОП і ЮО на ЗС (пп. 2 п. 291.4 ПКУ). Відповідно до пп. 9 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 визначено, що платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів у разі здійснення платниками 1 або 2 групи діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 п. 291.4 ПКУ відповідно, – з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалася така діяльність.

Якщо ФОП надав послуги іншому ФОП на ЄП і у нього є первинні документи, які підтверджують факт та час надання таких послуг згідно п. 44.1 ПКУ і є документи від ФОП, які підтверджують що на момент надання послуг такий ФОП перебував на ЄП (Витяг з реєстру платників ЄП), то ФОП нічого не порушив.

Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР. Якщо ФОП – платником єдиного податку 2 групи здійснюється господарська діяльність з надання послуг платникам єдиного податку, то незалежно від дати надходження коштів за надані послуги, порушень умов перебування на 2 групі у платника єдиного податку не виникає. При цьому здійснення ФОП – платником єдиного податку господарської операції підтверджується наявністю первинних документів https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37404

Тому, якщо ФОП на 2 групі ЄП може довести, що на дату надання послуг у липні, ФОП замовник перебував на 3 групі ЄП, ФОП він не повинен переходити на ЗС і оподатковувати кошти отримані від ФОП на ЗС ЄП 15 % (п. 293.4 ПКУ). Якщо ФОП отримав дохід від ФОП на ЗС, але послуги були надані такому ФОП у період його перебування на ЄП, то ніякого порушення умов перебування на ЄП згідно п. 298.2.3 ПКУ немає і ФОП включає ці кошти до свого доходу на дату їх отримання на рахунок ФОП (п. 292.6 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 і відображає у декларації за звітний рік.

Якщо ФОП не має документів, які можуть це підтвердити під час перевірки, то ФОП на 2 групі ЄП прийдеться перейти на ЗС з 01.01.2025 року, оскільки фактично він порушив умови перебування на ЄП ще у липні 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!