Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, питання по подвійному оподаткуванню. ФОП 2 група єдиного податку, також є підприємцем в Словаччині. Діяльність є в Україні і в Словаччині. Між країнами підписана угода про подвійне оподаткування. Треба щось робити ФОПу в Україні? Десь реєструватись чи повідомляти?

ОК

Ольга, консультант

експерт

30.11.2024 | 09:42

Очікує відповідь

Такі доходи слід відображати в декларації про майновий стан як іноземні доходи та оподатковувати ПДФО та ВЗ.

Якщо фізособа працювала за кордоном або отримувала інші доходи, крім благодійної допомоги, сума такого іноземного доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача та оподатковується за ставкою, визначеною пунктом 167.1 ПКУ - 18 % та військовим збором 1,5% (п.170.11.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 ). Роз’яснення ДПС https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/print-439687.html .

Такий дохід декларується на підставі довідки про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об’єкт оподаткування від державного органу країни, де отримувався такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок.

Зазначена довідка підлягає легалізації у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачене чинними міжнародними договорами України. Фізична особа, яка одержала іноземний дохід, для отримання права на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, надає контролюючому органу легалізовану в установленому порядку Довідку, яка супроводжується нотаріально засвідченим перекладом українською мовою (ЗІР, категорія 103.19 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38271).

Для оподаткування береться отриманий дохід, переведений в гривні за курсом НБУ, що діяв на момент нарахування доходу (п.164.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/616_168#Text).

Врахуйте, що з метою уникнення подвійного оподаткування між Україною та Словаччиною підписана угода https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/428_662#Text. Ця угода, зокрема, передбачає, що податок з доходів, сплачений за кордоном, зараховується в зменшення податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб в Україні. Тобто, якщо в іноземній країні утримано податок 15%, то потрібно доплатити різницю – 3%. Якщо утриманий ПДФО більше ніж 18%, Ви не повинні сплачувати ПДФО. Перерахуванню підлягає лише військовий збір.

Раді допомогти, звертайтесь ще!