Заголовок тимчасово відсутній

З точки зору прибуткового обліку питання госпдіяльності може стояти лише щодо кавомашини, вартість якої більше 20 тис. грн.

В такому разі її в прибутковому обліку слід вважати податковим основних засобом (пп. 14.1.138 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256). А їх дозволено амортизувати в податковому обліку лише, якщо їх можна вважати виробничими основними засобами. Тобто такими, які призначено для використання в госпдіяльності (пп. 138.3.2 ПКУ). І дійсно податківці в такому разі можуть вважати таку кавомашину не виробничим основним засобом. Тому рекомендуємо додатково отримати ІПК.

А от щодо кавомашини, вартість якої 14 тис грн, ніяких нюансів немає. Адже така кавомашина не є податковим основним засобом, тому "необротні" коригування із ст. 138 ПКУ до неї в принципі не застосовуються. До речі, неодноразово на це вказували й податківці. Так, наприклад, у категорії 102.05 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35246 податківці вказували: "Таким чином, у рядках 1.1.1 та 1.2.1 АМ додатка РІ до Декларації зазначаються різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів без врахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів, інформація щодо яких також не відображається у додатку АМ до Декларації".

Отже, у прибутковому обліку амортизацію МНМА (тобто тих об'єктів, первісна вартість яких менше 20 тис. грн) всі платники податку на прибуток відображають суто за правилами бухобліку. А в бухобліку амортизації підлягають всі необоротні активи (не залежно від того призначені вони для госпдіяльності чи ні).

Щодо чаю, кави, води та одноразових стаканів також не має бути ніяких проблем. Ці операції слід відображати за правилами бухобліку. Адже наразі в р. III ПКУ не передбачено спеціальних правил (в т.ч. податкових коригувань) щодо подібних операцій.

Щодо ПДВ-обліку, то тут питання госпдіяльності стоятиме щодо всіх придбаних Вами активів. Так, вхідний ПДВ, який сидить у вартості таких активів, Ви за загальними правилами можете включити до податкового кредиту. Утім в подальшому його, найімовірніше доведеться перекривати податковими зобов'язаннями на підставі п. 198.5 ПКУ. Адже податківці в подібних випадках вже досить довгий час роз'яснюють таке: відповідно до п. 198.1 та 198.2 ПКУ суми ПДВ, нараховані (сплачені) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, у тому числі з метою поліпшення санітарно-побутових умов (питна вода, чай, кава, цукор, вершки, миючі засоби, паперові рушники, туалетний папір), включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження. У разі якщо придбані товари, за якими суми податку були включені до складу податкового кредиту, призначаються для використання або починають використовуватися в неоподатковуваних ПДВ операціях (зокрема, в звільнених від оподаткування операціях) або частково в оподатковуваних ПДВ і частково в неоподатковуваних ПДВ операціях, то у товариства виникає обов'язок щодо нарахування податкових зобов'язань з ПДВ за правилами, визначеними п. 198.5 та/або пунктом 199.1 ПКУ (див. ІПК ДПСУ від 25.05.2022 р. № 632/ІПК/99-00-21-03-02-06).
В іншій ІПК від 22.12.2023 р. № 4853/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК контролери вказували: суми ПДВ, нараховані (сплачені) платником податку у зв’язку з придбанням товарів/послуг, у тому числі продовольчих товарів (вода, кава, чай, молоко, цукор, мед, цукерки, фрукти, овочі, спеції та приправи, сіль, олія, соуси та ін.) та товарів господарського призначення (паперові стакани, мішали, паперові рушнички, засоби гігієни та ін.) включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження (податкові накладні / розрахунки коригування до таких податкових накладних, зареєстровані в ЄРПН, митні декларації, інші документи, передбачені п. 201.11 ПКУ).
Якщо вартість зазначених товарів включається до складу витрат та, відповідно, до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об’єктом оподаткування (тобто компенсуються покупцями, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ), такі товари визнаються такими, що призначаються для використання / використані в господарській діяльності, в оподатковуваних операціях, і додаткового нарахування податкових зобов’язань за правилами, встановленими п. 198.5 ПКУ.

Так само із кавомашиною (незалежно від її вартості). Навряд чи податківці погодяться із її госпдіяльністю. Тому в такому разі очевидно теж треба нараховувати компенсуючий ПДВ на підставі п. 198.5 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!