Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Підприємство 30.03.2020 року сплатило аванс за товар та отримало ПН, яку включила до складу податкового кредиту у деклараціЇ за березень 2020 року. Товар так і не було отримано. Постачальник не визнавав цю заборгованість та підприємство звернулося до суду і у листопаді 2024 року отримало позитивне рішення першої інстанції. Коли виникне податкове зобов’язання по ПДВ:
1) в момент отримання рішення суду першої інстанції
2) переуступка права вимоги
3) повернення коштів на поточний рахунок Дякую!

ОК

Олександра, консультант

експерт

29.11.2024 | 12:19

Очікує відповідь

Якщо рішенням суду постачальника зобов’язано повернути кошти, то вважаємо, що підстави для нарахування податкових зобов’язань для коригування податкового кредит виникають або на дату переуступки права вимоги, якщо підприємство укладає такий договір або на дату отримання коштів від постачальника.

Адже само по собі рішення ще не є гарантіє того, що постачальник поверне кошти, або така заборгованість буде визнана безнадійною. Так, зокрема, безнадійною вважається заборгованість (пп. 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256)

є) прострочена заборгованість фізичної або юридичної особи, яка не погашена внаслідок недостатності майна зазначеної особи, за умови, що дії із примусового стягнення майна боржника не призвели до повного погашення заборгованості;

з) заборгованість суб’єктів господарювання, визнаних банкрутами в установленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв’язку з їх ліквідацією.

Тобто якщо, наприклад, постачальник за рішенням суду не повертає кошти, у тому числі за примусовим стягненням виконавчою службою з причини нестачі майна, то тоді така заборгованість списується як безнадійна і нараховуються зобов’язання з ПДВ.

Радимо також з цього питання отримати роз’яснення від ДПС

Раді допомогти, звертайтесь ще!