Уточнення по ПДВ: виправлення помилки в накладній за 2019 рік

Взагалі в таких випадках надається УР, де в графах 4 та 5 зазначаються однакові показника, графа 6 при цьому не заповнюється.

Адже показники декларації залишаються незмінними. Та додається відповідний уточнюючий додаток, у Вашому випадку – уточнюючий додаток 2, де в таблиці 1 вилучаються показники невірного рядка, та зазначаються вірні показники, тобто зазначається вірний період складання (графа 5 ).

Це відповідає вимогам п.8 розд.VІ Порядку № 21( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), де зазначено наступне:

«У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Разом з цим у Вашому випадку через сплив строку давності у 1095 кал/днів, «що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації…» (п.102.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287 ), навіть з урахуванням призупинення строків в період карантину та через війну до 01.08.23 р. (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), подати такий УР вважаємо неможливим.

Раді допомогти, звертайтесь ще!