Складнощі з корекцією ПДВ: зняття кредиту та проводки

Якщо Ви вирішили нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931) на помилковий податковий кредит, то в обліку могло бути так (наприклад):

Було:

Дт 6412 Кт 6442 - 100

Умовні ПЗ:

Дт 6435 Кт 6412 - 100 - склали зведену ПН

Дт 6442 Кт 6435 - 100 - закрили розрахунки по ПДВ.

Хоча якщо Ви не мали права на податковий кредит (ПН виписана помилково), то:

1) Ви не мали права ставити таку ПН в податковий кредит взагалі, оскільки не було "першої події" за п. 198.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931).

Тобто, проводка Дт 6412 Кт 6442 - була помилкова, і помилково ПН була поставлена в ряд. 10.1 декларації з ПДВ

2) виправлення помилки:

- в обліку: Дт 6412 Кт 6442 - сторно

- в декларації - знімаєте помилкову ПН через подання уточнюючого розрахунку до декларації з ПДВ, де стоїть ця помилкова ПН.

3) умовні ПН немає підстав нараховувати - адже Ви не відповідаєте за ПН, які помилково на Вас складає інший платник ПДВ (може він потім зніме їх через мінусові РК).

Увага. При перевірках іноді ДПС якщо "не визнає" якусь поставку на Вас постачальника (товари чи послуги), то дійсно заставляють нараховувати умовні ПЗ на такі нібито "помилкові" ПН. Тоді використовуйте варіант, який прописаний вище першим.

Раді допомогти, звертайтесь ще!