Заголовок тимчасово відсутній

У жовтні 2024р. відбулося часткове повернення передоплати неплатнику на 500 тис. 16.10.24 та 200 тис. 21.10.24.
РК на (-) на 500 тис. був своєчасно відправлений на реєстрацію на часткове повернення передоплати неплатнику, який був зупинений і розблокований 22.11.24 , РК на(-) на 200 тис. своєчасно не був прийнятий ДПС, т.я. ПН знаходилась у стадії незавершеного коригування. Після розблокуванна першого РК на 500 тис., був відправлений 26.11.24 і зареєстрований РК на (-) на 200 тис. Чи буде нарахована штрафна санкція у розмірі 2% від суми ПДВ за несвоєчасну реєстрацію РК на 200 тис. і у яких звітних періодах відобразити РК на (-)? УР подати у листопаді за жовтень на (-500 тис.), а -200т. як?

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.11.2024 | 10:52

Очікує відповідь

По Вашій ситуації:

1) РК на (-500 000) від 16.10.2024 - зареєстрований своєчасно після розблокування, тому повинен стояти в 10/2024. То маєте подати УР до 10/2024 і доставити цей РК в ряд.7

2) Рк на (-200000) від 21.10.2024 - був поданий на реєстрацію із запізненням і відповідно зареєстрований в 11/2024, відповідно від має бути включений в декларацію за 11/2024

3) на жаль, по РК на (-200000) можливо нарахування штрафу за порушення строків реєстрації в розмірі 2 % суми ПДВ (п. 90 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38249):

"В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної?

Відповідь:

У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг:

постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого отримувачем в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН;

покупець повинен зменшити податковий кредит в податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування..."

Раді допомогти, звертайтесь ще!