ЛК

Курасова Лілія Олександрівна

12.03.2026 | 15:47

Відповідь надано

Списання заборгованості контрагента: банкрутство та ліквідація підприємства

Добрий день. Чи може юр особа списати заборгованість контрагента якщо контрагент визнан банкрутом та знаходиться в процесі ліквідації. Якими документами оформити, тякою датою зняти ПДВ?

МК

Максим, консультант

експерт

12.03.2026 | 20:31

Очікує відповідь

Давайте розглянемо Ваші питання:

Так, юридична особа може списати заборгованість контрагента, який визнаний банкрутом. Згідно з пп. «з» пп. 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 , заборгованість суб'єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку, вважається безнадійною.

П.4 ПСБО 10 «Дебіторська заборгованість» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 : Безнадійна дебіторська заборгованість - поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення
боржником або за якою минув строк позивної давності.

П.11 ПСБО 10 «Дебіторська заборгованість» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 Виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву
сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші операційні витрати. Сума відшкодування раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості включається до складу інших операційних доходів.

Якими документами оформити

Акт інвентаризації розрахунків: складається інвентаризаційною комісією, де фіксується сума та строк заборгованості.

Протокол інвентаризаційної комісії: у ньому комісія пропонує визнати заборгованість безнадійною.

Наказ керівника: розпорядчий документ про списання конкретної дебіторської заборгованості з балансу.

Бухгалтерська довідка: первинний документ, у якому зазначаються підстави списання та проводки.

Підтвердні документи: копія ухвали суду про визнання банкрутом або витяг з ЄДР про припинення контрагента. - це головний документ, що підтверджує банкрутство контрагента та дозволяє запустити процес списання заборгованості.

Наслідки та дати для ПДВ

Грошова дебіторка (ви відвантажили товар, але гроші не отримали):

Податкові зобов'язання (ПЗ), нараховані при відвантаженні, не знімаються. Ви не можете зменшити ПЗ, оскільки товар було фактично поставлено.

Касовий метод: якщо ви застосовуєте касовий метод, то на дату списання боргу ви зобов'язані нарахувати ПЗ, оскільки списання прирівнюється до отримання компенсації.

Товарна дебіторка (ви заплатили аванс, але товар не отримали):

Ви втрачаєте право на податковий кредит (ПК), оскільки постачання не відбулося.

Дата: коригування (нарахування компенсуючих ПЗ за п. 198.5 ПКУ) Лист ДПС від 05.10.2021 № 3717/ІПК/99-00-21-03-02-06: проводиться на дату списання заборгованості в бухобліку.

п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 Визначає дату виникнення ПЗ для тих, хто працює за касовим методом (важливо при списанні безнадійної дебіторки).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ВМ

Махкамова Вікторія Миколаївна

14.08.2026 | 20:55

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано

Нюанси валютних операцій для ФОП: податки та інвойси

ФОП 3 група провів реєстрацію, але був донарахований земельний податок, і фопа не поставили на єдиний податок.
І провели такому фопу оплату у валюті, як формувати інвойс, як на ФОП і рахувати податок як на загальній системі 18%, 5% ?
чи потрібно рахувати ЄСВ 22% з…

СК

Стефанія, консультант

експерт

14.08.2026 | 22:44

Оскільки через наявність податкового боргу вас не було включено до Реєстру платників єдиного податку, ви перебуваєте на загальній системі оподаткування…Ще

ОП

Петрова Ольга Олексіївна

14.08.2026 | 17:44

ПДВ

Відповідь надано

Можливість складання зведеної ПН за день для постачальників

Постачальник відвантажує за день товар по декідькам торгівельним точкам. Чи можливо складати одну зведену ПН по всім СМ за день? Чим регламентується така можливість…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 19:51

Так, в такому випадку цілком можливо складення зведеної ПН.

Адже відбуваються ритмічні постачання : «ритмічним характером постачання вважається…Ще

ОГ

Грабов Оксана

14.08.2026 | 17:39

ПДВ

Відповідь надано

Уточнення щодо заповнення декларації з ПДВ за липень

Вітаю. 07.07 нами було виписано податкову накладну на неплатника і зареєстровано , а 14.08 ми дізналиссь, що ФОП був платником ПДВ. 14.08 я виписала нову ПН від 07.07 на ФОП і зареєструвала, також виписала КР до ПН 14.08 від на неплатника і зареєструвала. Як мені це все показати…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 20:20

У Вашому випадку не потрібно відображати в складі декларації з ПДВ за липень 2026 невірну ПН на неплатника ПДВ.

Адже згідно з п.44.1 ПКУ (…Ще

ОЛ

Олеся

14.08.2026 | 17:31

Інше

Відповідь надано

Документи для списання неліквідного товару в оптовій торгівлі

Юридична фірма, оптова торгівля овочами та фруктами, імпорт. Час від часу нам потібно списати не ліквідний товар. Які документи ми маєм оформити на таке списання? Списуєм на 947 рах., чи вірно здійснюєм облік? При такому списанні проводим умовний продаж по ПДВ…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 21:39

Списання неліквідних товарів слід оформлювати актами списання.

Єдиної форми такого документу немає.

Але слід мати на увазі, що його форма повинна відповидати…Ще

СВ

Світлана

14.08.2026 | 17:19

ПДВ

Відповідь надано

Включення ПДВ у податковий кредит: нюанси авансового звіту

Доброго дня! За чеком від працівника підприємства на суму 198,00 грн з ПДВ був оформлений авансовий звіт, сам звіт від 01.07 але чек датований 29.06. У якому періоді за таким авансовим звітом по чеку можна включити у податковий кредит суму ПДВ без реєстрації податкової…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 21:08

Вважаємо, що потрібно включити у липні 2026 р., тобто у періоді згідно з датою авансового звіту:

«оскільки документи, що підтверджують витрати…Ще

ІР

Ірина

14.08.2026 | 17:13

ПДВ

Відповідь надано

Чи можна залишити прочерк у ПН для інтернет-провайдера

Добрий день Ми інтернет провайдер. Працюємо за КВЕД 61.10. ПН заповнюю: гр. 3.3. - 61.10, гр. 4- послуга, гр.5 - прочерк, ну і кількість - 1 . З'явилася думка, що в моєму випадку не можна ставити прочерк, треба якийсь код. Підкажіть, будь ласка, треба ставити код чи можна…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 20:04

Ні, не потрібно у Вашому випалку проставляти код :

«У разі якщо товар/послуга, що постачається, має одиницю обліку, яка відсутня у КСПОВО, у графі 4…Ще

14.08.2026 | 17:12

ПДВ

Відповідь надано

Визначення коду УКТЗЕД для авансових платежів при постачанні

ТОВ складає комплекти обладанання для встановлення СЕС (комплектація не виробництво). Код УКТЗЕД присвоюємо по найдорощому чи значущому складнику комплекта. Отримуємо предоплату від замовника на комплект (здебільшого це звичайні фізособи неплатники ПДВ, іноді ТОВ, але беруть для…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 20:42

Вважаємо, що так і доведеться робити.

Тим більше у разі, якщо покупець не є платником ПДВ, проблема віднесення до податкового кредиту відсутня. Також ПН…Ще

МА

Марина

14.08.2026 | 17:11

ПДВ

Відповідь надано

Відображення розблокованих податкових накладних у звітності за ПДВ

Податкові накладні за серпень 2025 розблоковані у липні 2026. Чи потрібно і в якій звітності їх відображати? Дякую…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.08.2026 | 19:32

Ви маєте право відобразити таку ПН в складі податкової декларації з ПДВ за липень 2026 р., або в наступних періодах орійєнтовно до липня 2027 р. включно.

Сл…Ще

КО

Катерина Олександрівна

14.08.2026 | 16:45

ПДВ

Відповідь надано

Є відповідь АІ