Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ТОВ платник ПДВ підкажіть будь-ласка , по якому принципу списується кредит при від'ємному значені . Тобто є поточні і зобов'язання і кредит, але також є перехідне від'ємне значення . Це для розуміння як заповнювати додаток 2 зв'язку з нововеденнями . Чи списуємо попередні місяці а поточний повністю іде перехідним на наступний період, чи ПЗ мінус поточний кредит , а від'ємне значення так далі і переходить ? Підберіпіть нормативку.

ВК

Валентина, консультант

експерт

29.11.2024 | 10:14

Відповідь надано

Нормативка

позначка "*" - в самій таблиці 1 додатку Д2

Додатково див. Лист ДПС від 28.10.2024 № 29885/7/99-00-21-03-02-07
- https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/79175.html (з додатковими матеріалами в кінці)

Про додаток Д2 19.11.2024 https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/843073.html

При заповненні додатку Д2 (таблиця 1) зверніть увагу на наступне

В додатку Д2 наводиться розшифровка від'ємного значення рядка 19 декларації з ПДВ у хронологічному порядку його виникнення та в розрізі постачальників у таблиці 1 з "розкиданням" по графам (вгорі - найдавніший період, далі - новіші):

гр. 2 та 3 - період виникнення від`ємного значення - місяць та рік відповідно

гр. 4 - ІПН конкретного постачальника

гр. 5 - період складання ПН

гр. 6 - сума ПДВ.

Тобто, наприклад, в декларації за 10/2024 буде "сидиті" від`ємне значення, що утворилося в травні 2024. в сумі 200 000 грн. На цю суму Ви маєте підібрати постачальників (в т.ч. митницю), які б дали цю суму ПДВ - вибираєте з податкового кредиту, включеного в декларацію за 05/2024. Наприклад, за 05/2024 буде 3 таких постачальника - то будуть 3 рядка, де в гр. 2 та 3 буде вказано - 05/2024

Далі по кожному рядку "розкидуємо" - куди ці суми ПДВ підуть:

гр. 7 - сума ПДВ, яка прийшла правонаступнику при приєднанні іншого підприємства

гр. 8 - в оплату податкового боргу по ПДВ. Разом по цій колонці відповідає ряд. 20.1 декларації

гр. 9 - заявлено на бюджетне відшкодування. Разом по цій колонці піде в ряд. 20.2 декларації

гр. 10 - піде на податковий кредит наступного місяця. Разом по цій колонці піде в ряд. 20.3 декларації

По Вашим даним

По кожному місяцю окремо визначаєте різницю ПЗ - ПК (без ряд. 16), тобто формула: ряд. 9 - ряд. 17 + ряд. 16, якщо це значення з мінусом, це є від`ємне значення даного місяця, яке має стояти по даному місяцю в Д2.

Вся таблиця 1 в Д2 - це набір таких сум по всіх місяцях починаючи з найдавнішого і до звітного, в яких по наведений нами формулі був мінус.

Коли по поточному місяцю по формулі отримуєте плюс, він "з`їдає" найдавніше значення в таблиці 1 Д2 в тих сумах, що перекривають цей плюс.

Раді допомогти, звертайтесь ще!