Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, по ПДФО та ВЗ Вам краще скористатися такою нормою ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3699):

"165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

165.1.39. вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) - у частині, що не перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, за винятком грошових виплат у будь-якій сумі"

Тобто, ПКУ не вказує статусу отримувача подарунку - чи це є Ваш працівник, чи ні, чи він батько, чи дідусь.

В наказі будете вказувати що подарунок передається фізособі - отримувачу подарунку для дитині, видача подарунків буде оподаткована за правилами п. 165.1.39 ПКУ.

Видачу подарунтків оформлюють відомостю видачі подарунків

Вартість неоподаткованого подарунку може складати в 2024 р. до 7100 х 25 % = 1775 грн.

ЗІР (103.25, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33351):

"Яким чином оподатковується ПДФО та за якою ознакою доходу відображається в додатку 4ДФ до Розрахунку вартість подарунків не в грошовій формі, отриманих ФО від ЮО або ФОП?

Відповідь:

Вартість подарунків, наданих фізичній особі не в грошовій формі юридичною особою або фізичною особою – підприємцем, яка у розрахунку на місяць не перевищує 25 відс. однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня звітного податкового року, не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку та у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається за ознакою доходу «160».

При цьому якщо вартість подарунків перевищує вказаний розмір, то сума такого перевищення оподатковується податком на доходи фізичних осіб як додаткове благо з урахуванням положень п. 164.5 ст. 164 Податкового кодексу України. Сума такого перевищення відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «126»."

Отже ПДФО та ВЗ не буде.

Щодо ЄСВ

Якщо отримувач подарунку - Ваш працівник, то маємо застосувати норми Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (затверджений Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text), де у р. ІІ вказано, що не оподатковується ЄСВ:

"8. Вартість подарунків до свят і квитків на видовищні заходи для дітей працівників."

Щодо податку на прибуток

Все буде як в бухобліку, коригувань немає. П. 140.5.10 ПКУ не застосовується до безоплатної допомоги (подарунків) фізособам.

Щодо ПДВ

Для Вас це буде звичайне постачання товарів, то якому база оподаткування має визначатися не нижче ціни їх придбання, тому спрацьовує п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551) і Ви маєте нарахувати ПДВ та скласти 2 ПН:

1- на ціну 0 грн. - Пн на неплатника (фізосіб) - можна скласти одну ПН - на дату складання відомості видачі подарунків.

2 - зведену ПН за правилами п. 188.1 ПКУ на ціну придбання (причина невидачі - 15). При чому немає значення - з ПДВ чи без Ви купили ці подарунки. Якщо купили з ПДВ - маєте право на податковий кредит на підстав зареєстрованої ПН.

Бухоблік:

Дт 209 Кт 631 - отримали подарунки від постачальника

Дт 644 (6412) Кт 631 - податковий кредит (якщо купили у платника ПДВ)

Дт 949 Кт 209 - списали роздані подарунки

Дт 949 Кт 6412 - нарахували ПДВ-зобов`язання за п. 188.1 ПКУ, склали і зареєстрували зведену ПН.

Щоб було зручно "набирати" додаток 4ДФ, можна провести замість Дт 949 Кт 209 так:

Дт 949 Кт 663

Дт 663 Кт 209

Раді допомогти, звертайтесь ще!