Заголовок тимчасово відсутній

таке питання, ТОВ заг система ,АЗС по алкоголю розумію по продажам , роблю податкові в звичайному режимі, акциз оплачую по декларації і пдв. що вийде до сплати то і оплачую. А по цигаркам не знаю як правильно треба робити податкові ? якщо купуємо і продаємо без пдв? і як це все в податковій декларації відображаю? І ще таке питання -Додаток 4 до декларації як правильно розрахувати коефіцієнт ?

ІК

Ірина, консультант

експерт

28.11.2024 | 16:54

Очікує відповідь

На подальші пільгові постачання тютюнової продукції оформляють пільгові ПН у загальновстановленому порядку. Тобто в такій пільговій ПН:

— у верхній лівій частині зазначають «Без ПДВ». А при складанні ПН за щоденними підсумками операцій також проставляють відмітку «Х» з типом причини «11»;

— оскільки ціна постачання не прив’язана до МРЦ, то у другій частині порядкового номера такої пільгової ПН код «6» не зазначають. Тобто платники, які застосовують режим ПДВ-звільнення відповідно до п. 197.27 ПКУ, окремі ПН із кодом «6» у порядковому номері не складають;

— рядки II — Х розділу А не заповнюють;

— у ціновій графі 7 розділу Б зазначають договірну ціну на постачання тютюнової продукції (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38882);

— у графі 8 — код ставки «903»;

— у графі 9 — код тютюнової пільги «14060554» (згідно з Довідником пільг);

— решту граф 1 — 6 і 10 заповнюють у загальному порядку.

В пільговій ПН код «6» у порядковому номері після знака дробу проставляти не треба!

Також зауважте: в одній ПН заборонено одночасно відображати звільнені та ПДВ-оподатковувані постачання (п. 17 Порядку № 1307). Тож якщо одночасно відбувається пільгове постачання тютюнової продукції та оподатковуване постачання інших товарів/послуг, тоді складають дві окремі ПН: одну — на тютюнову продукцію з поміткою «Без ПДВ», другу — на оподатковувані товари/послуги з відповідною ставкою/ставками ПДВ (20 %, 14 %, 7 %, 0 %).

У декларації з ПДВ пільгові постачання тютюнової продукції відображають у рядках 5 і 5.1.

Крім того, такі пільгові операції заносять в окремий рядок таблиці 2 додатка Д5 до ПДВ-декларації. Тут розшифровують пільгові постачання на митній території України — тобто показник пільгового рядка 5.1 (за видами пільг) і розраховують суму пільг з ПДВ:

— у графі 2 зазначають найменування податкової пільги згідно з Довідником пільг;

— у графі 3 вказують код тютюнової податкової пільги «14060554»;

— у графі 4 відображають суму ПДВ, не сплачену до бюджету у зв’язку з отриманням податкової пільги;

— у графі 5 показують обсяг пільгової операції;

— у графі 6 фіксують придбання (окрім придбань на території України в неплатників) поточного і попередніх звітних періодів (відповідно з вхідним 20 %, 14 %, 7 %, 0 % ПДВ і пільгові), використані для пільгових постачань тютюнової продукції у звітному місяці.

Розрахунок коефіцієнта у додатку 4 до декларації з ПДВ стосується розподілу ПДВ за придбаннями подвійного призначення (використаними в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях). Коефіцієнт визначається шляхом розподілу обсягів оподатковуваних операцій на загальний обсяг операцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!