Заголовок тимчасово відсутній

(Уточнення)
Колеги, вітаю! Маємо таку ситуацію, у 09.2024 було увільнено від роботи працівника в зв'язку з мобілізацією, в цьому місяці 11.2024 компанія ДіяСіті виплачує йому премію нараховану за 08.2024. Виникають питання, за якою ставкою уторимувати ПДФО 5% чи 18%, а також як краще відобразити дану операцію у звітності за 4-й квартал: Додаток 1 (який код типу нарахувань, який місяць вказувати та кількість днів перебування в трудових відносинах) та 4ДФ (яку ознаку доходу вказувати)?
Також звертаємо увагу, що даному мобілізованому працівнику виплачується щомісячна матеріальна допомога, яка відображається у звітності з кодом 169 в 4ДФ.

АК

Антон, консультант

експерт

26.11.2024 | 19:45

Очікує відповідь

Нарахована премія у листопаді за серпень відноситься до фонду оплати праці листопада згідно з пп. 1.6.2 Інструкції № 5 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text).

Тож з метою оподаткування необхідно розглядати її як зарплату за листопад.

Якщо резидентом Дія Сіті дотримано вимоги пп.2, 3 ч.1 та п.10 ч.2 ст. 5 Закону №1667, то доходи спеціалістів резидента Дія Сіті оподатковуються 5% ПДФО, а ЄСВ сплачується у розмірі мінімального страхового внеску.

У податковому розрахунку за 4 квартал така премія буде відображатись як зарплата за листопад:

- у Д1 без типу нарахувань, з кодом особи 1, місяць 11-2024, кількість днів трудових відносин 30, база нарахування ЄСВ 8000, ЄСВ 1760,00;

- у Д4 ознака доходу 101.

Звертаємо Вашу увагу на те, що щомісячна матеріальна допомога є систематичною виплатою і прирівнюється до заробітної плати з метою оподаткування, тому відображається з кодом доходу 101, адже код доходу 169 призначений тільки для відображення нецільової благодійної матеріальної допомоги згідно з пп. 170.7.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965).

Раді допомогти, звертайтесь ще!