Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Підприємство є платником податку на прибуток на загальних умовах. У серпні 2023 року були надані нерезиденту ІТ-послуги, підписан акт від 31.08.2023 року. Оплати від нерезидента станом на 26.11.2024 немає. Питання- якщо до кінця 2024 року не буде оплати від нерезидента за послуги від 31.08.2023р., чи потрібно робити дисконтування дебетор.заборгованості? Як правильно зробити дисконтування? Дякую

ТК

Тамара, консультант

експерт

26.11.2024 | 20:03

Відповідь надано

Скоріш за все Вам не потрібно диконтувати таку заборгованість.

Згідно з абз. 2 п. 12 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 дисконтуванню підлягає лише довгострокова дебіторська заборгованість (тобто та, у якої строк погашення більше 12 місяців з дати балансу). При цьому вид заборгованості (тобто вона короткострокова чи довгострокова) слід визначати на момент її виникнення. Тобто борг вважають довгостроковим, якщо від початку договірний строк його погашення був більше 12 місяців. Наприклад, якщо за договором погасити дебіторську заборгованість контрагент має, приміром, через рік чи півтора. Якщо ж згідно з договором погасити заборгованість контрагент мав в коротші за рік строки, то вона має статус короткострокової. Відповідно дисконтувати її згідно з національними стандартами не потрібно. Той факт, що дебіторку не погашено протягом 1 року, надає їй статусу простроченої заборгованості (тобто такої, за якою минув договірний строк), але ніяк не довгострокової. Тому формально вона не підлягає дисконтуванню ані на етапі її виникнення, ані на кінець 2024 року. Погоджуються із такою позицією і суди (див., наприклад, постанову Шостого апеляційного адмінсуду від 19.04.2021 р. № 640/14503/19 - https://reyestr.court.gov.ua/Review/96538330).

Раді допомогти, звертайтесь ще!