Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ по зовнішньо-економічному контракту купує програмне забезпечення (Ліцензії доступу) у нерезидента країна Австрія. Чи повинно ТОВ при придбанні, чи оплаті нерезиденту нараховувати ПДВ? виписувати податкову накладну?
При реалізації покупцям вище вказаних ліцензій нараховується 20% ПДВ.
На нашу думку, у Вас відбувається декілька операцій:
1) придбання електронних послуг у нерезидента (доступу до ПЗ).
За визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256) - це електронна послуга, місце постачання якої = місце реєстрації покупця, тобто Вас (п. 186.3-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).
Відповідно, Ви маєте скласти та зареєструвати ПН за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181). Вона дасть Вам одночасно ПЗ та ПК.
2) продаж електронної послуги в Україні - Ви і Ваші покупці - зареєстровані в Україні. Тому знов за п. 186.3-1 ПКУ - місце постачання послуги в Україні - Ви нараховуєте 20 % ПДВ та продаєте цю послугу своїм покупцям.
ПН складається на 20 % за звичайними правилами постачання послуг в Україні
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Обмеження тривалості відпустки без збереження заробітної плати
Уточнююча декларація: чи нараховувати штраф за помилку
Терміни сплати НДФО та військового збору при виплаті дивідендів
Чи потрібно новоствореному ТОВ подавати звітність без виплат
Новостворене ТОВ на заг. системі опод-ня чи повинно подавати щомісячно …
Припинення трудового договору через смерть працівника в окупації
Перенесення терміна виплати зарплати: чи буде порушенням
Прийняття тимчасового керівника: порядок та вимоги кадрового оформлення
Помилкове нарахування ПДВ: можливі штрафні санкції для платників
Поворотня фінансова допомога: готівковий або безготівковий розрахунок
ТОВ отримало поворотню фінансову допомогу від засновника на рахунок, повертати …
Відпустка за свій рахунок: максимальний термін понад 30 днів
Розрахунок ЄСВ для сумісника з інвалідністю третьої групи
Середньооблікова та облікова кількість працівників для бронювання
Дата визначення податкового боргу для зменшення ПДВ у звітності
Правильна реєстрація ПДВ при частковій оплаті від військових частин
Анулювання свідоцтва платника ПДВ: як діяти з основними фондами
Нарахування відпускних після декрету та безкоштовної відпустки
Штрафи за несвоєчасну реєстрацію накладних: правила та звітність
