Заголовок тимчасово відсутній

На даний час правила визначення об`єкту оподаткування податком на прибуток визначені в ст. 134 ПКУ наступним чином (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624):

"134.1. Об’єктом оподаткування є:

134.1.1. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу."

Отже, починаємо з фінрезультату за даними бухобліку, який потім маємо кригувати на різниці визначені ПКУ.

Перелік таких різниць - вичерпний - всі вони перелічені в додатку РІ до декларації з податку на прибуток. І серед них немає витрат на представницькі цілі, в т.ч. на харчування ресторані.

Але! Ви маєте довести, що ці витрати були понесені Вами (вашими працівниками) в межах господарськї діяльності підприємства. Інакше - маєте нараховувати ПДВ на вхідний кредит по таким послугам ресторану та по іншим придбаним товароам/послугам для ділових зустрічей та корпоративів за правилами п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Також врахуйте таку позицію ДПСУ

ЗІР (103.17, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40094):

"Чи підлягає оподаткуванню ПДФО сума, отримана під звіт (компенсована ФО, яка витратила власні кошти) для проведення представницьких витрат ЮО (не в рекламних цілях)?
Відповідь:
Так, підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб на загальних підставах, оскільки не виконується обов’язкова умова – це рекламна спрямованість витрат, здійснених за рахунок таких коштів."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!