Заголовок тимчасово відсутній
Чи виникають і коли податкові зобов'язанняі з ПДВ і на яку дату при продажу товару 1. у комітента у разі продажу/передачі товару комісіонеру
2. у комісіонера у разу продажу товару, який на коміссії (потрібно реєструвати ПН) ?
Рух товару в межах договору комісії від комітента до комісіонера і від комісіонера до покупця розглядається для цілей ПДВ як звичайна поставка товару - ст. 189 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564)6
"189.4. Базою оподаткування для товарів/послуг, що передаються/отримуються у межах договорів комісії (консигнації), поруки, довірчого управління, є вартість постачання цих товарів/послуг, визначена у порядку, встановленому статтею 188 цього Кодексу.
Дата збільшення податкових зобов'язань та податкового кредиту платників податку, що здійснюють постачання/отримання товарів/послуг у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів та без права власності на такі товари/послуги, визначається за правилами, встановленими статтями 187 і 198 цього Кодексу.
Зазначений порядок дати виникнення податкових зобов'язань та податкового кредиту застосовується також на операції з примусового продажу арештованого майна органами юстиції."
Отже:
1) у комітента:
Дт 28/товар на комісії Кт 28/склад - передали товар на комісію - по собівартості
Дт 643 Кт 6412 - нарахували ПЗ по ціні продажу, склали ПН
Дт 361 Кт 702 - отримали звіт комісіонера щодо продажу товарів покупцям
Дт 702 Кт 643 - закрили розрахунки по ПДВ
Дт 311 Кт 361 - отримали кошти від комісіонера
Дт 93,64 Кт 685 - послуги комісіонера
Дт 685 Кт 311 - оплачені послуги комісіонера
2) у комісіонера:
Дт 024 - товари прийняті на комісію, за продажною ціною (забалансовий облік)
Дт 6412 Кт 644 - нарахували ПК по ціні продажу, отримали ПН від комітента
Дт 361 Кт 702 - відвантажили товар покупцю
Кт 024 - списали товар на комісії
Дт 702 Кт 6412 - нарахували ПДВ, склали ПН на покупця
Дт 704 Кт 685/комітент - вартість проданих товарів, без ПДВ
Дт 644 Кт 685/комітент - сума ПДВ (закритий рах. 644)
Дт 685 Кт 311 - перерахували кошти комітенту
Дт 361 Кт 703 - послуги комісіонера
Дт 703 Кт 6412 - ПДВ на послуги комісіонера, складена ПН.
Дт 311 Кт 361 - отримана оплата за послуги комісіонера
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Уточнююча декларація: чи нараховувати штраф за помилку
Терміни сплати НДФО та військового збору при виплаті дивідендів
Чи потрібно новоствореному ТОВ подавати звітність без виплат
Новостворене ТОВ на заг. системі опод-ня чи повинно подавати щомісячно …
Припинення трудового договору через смерть працівника в окупації
Перенесення терміна виплати зарплати: чи буде порушенням
Прийняття тимчасового керівника: порядок та вимоги кадрового оформлення
Помилкове нарахування ПДВ: можливі штрафні санкції для платників
Поворотня фінансова допомога: готівковий або безготівковий розрахунок
ТОВ отримало поворотню фінансову допомогу від засновника на рахунок, повертати …
Відпустка за свій рахунок: максимальний термін понад 30 днів
Розрахунок ЄСВ для сумісника з інвалідністю третьої групи
Дата визначення податкового боргу для зменшення ПДВ у звітності
Правильна реєстрація ПДВ при частковій оплаті від військових частин
Анулювання свідоцтва платника ПДВ: як діяти з основними фондами
Нарахування відпускних після декрету та безкоштовної відпустки
Штрафи за несвоєчасну реєстрацію накладних: правила та звітність
Утримання ПДФО та ВЗ з лікарняних: важливі нюанси
Вплив показників рядка 10.4 у декларації з ПДВ
Нарахування штрафних санкцій за невчасну сплату ПДВ: актуально
