Заголовок тимчасово відсутній

Можна і так отримати дивіденди.

На нашу думку, в цій ситуації рекомендуємо поступити так:

1) нарахувати дивіденди за загальними правилами, ніби Ви їх збираєтесь виплатити грошима

2) укласти договір продажу товару фізособі (або виставити рахунок на оплату товару) - також з оплатою грошима.

3) укласти договір зарахування зустрічних однорідних вимог - виплата дивідендів на оплату за товар.

Вартість продажу товару (з ПДВ) = сума дивідендів "на руки" (в тій частині, що хочете виплатити товаром)

При формуванні ціни продажу товару врахуйте наступне

ПДВ

"188.1. ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни),.." (ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

Отже, якщо ціна (без ПДВ) буде нижча за ціну придбання товару, то маєте скласти 2 ПН:

- одну звичайну на покупця - по ціні договору

- другу - зведену - (тип 3) на різницю між залишковою вартістю і ціною продажу (ціна без ПДВ)

Податок на прибуток

По продажу ОЗ можливі коригування фінрезультату за правилами ст. 138 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662):

- на збільшення - залишкова вартість по бухобліку

- на зменшення - залишкова вартість по податковому обліку

ПДФО, ВЗ

Якщо продаєте ОЗ фізособі, врахуйте що якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) Ви маєте сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

ЗІР (103.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37215):

"Який порядок оподаткування доходу ФО при отриманні товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від ЮО?

Відповідь:
При отриманні фізичною особою товару зі знижкою звичайної ціни (вартості) від юридичної особи сума знижки включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку виключно у випадку, якщо дана знижка носить індивідуальний (персональний) характер.
Якщо знижка поширюється на будь-якого платника податку та не є індивідуальною, то сума такої знижки не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку..."

Отже, враховуючи все це - визначаєтесь з договірною ціною.

Бухоблік

Дт 443 Кт 671 - 1000 - нарахували дивіденди

Дт 671 Кт 641,642 - 50 + 15 - утримали ПДФО 5 % та ВЗ 1,5 %

На руки - 935

Дт 377 Кт 712 - 935 - продали ОЗ

Дт 712 Кт 6412 - 155,83 - нарахували ПДВ, склали ПН

Дт 671 Кт 377 - 935 - зарахували заборгованості

Дт 943 Кт 286 - ХХХ - списали собівартість ОЗ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!