Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, але ведення ПДВ – обліку – це обширна тема і в рамках однієї консультації важко висвітити.

Слід зазначити, що з урахуванням Вашої специфіки (роздрібна торгівля із застосуванням РРО) Вам слід формувати ПН за щоденними підсумками операцій – це передбачено п.201.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ), а саме: «податкова накладна може бути складена за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі: здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника…».

Тобто Вам не потрібно складати ПН на кожного неплатника ПДВ, це можливо зробити один раз на день.

При цьому Ви маєте право визначитися, як саме складати таку ПН: або за кожним РРО, або одно на усі РРО. Є відповідне роз’яснення податківців: «платник податку може прийняти рішення щодо складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій з постачання товарів/послуг, оплата за які здійснена протягом дня через касу/РРО або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника); якщо на ці операції не була складена окрема податкова накладна, а саме:

складати окремі податкові накладні за щоденними підсумками операцій за показниками кожного з таких РРО чи платіжний пристрій;

складати одну податкову накладну за щоденними підсумками операцій за показниками усіх РРО чи платіжних пристроїв» (роз’яснення ГУ ДПС у Чернівецькій області «Складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій з постачання товарів/послуг, оплата за які здійснена протягом дня» опубліковано 17.10.2024 року, посилання на повний текст: https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/832899.html ).

Крім того, потрібно враховувати той факт, що у Вашому випадку здійснюється і оподаткована діяльність ( торгівля алкоголем ), і неоподаткована – адже ж згідно з п.197.27 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 ) звільняються від оподаткування ПДВ «операції з постачання на митній території України тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, для яких встановлені максимальні роздрібні ціни…» . Вам варто ознайомитися з відеоматеріалом на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 .

Щодо складення щоденних ПН в такому випадку: слід мати на увазі, що «для операцій, що оподатковуються, і операцій, звільнених від оподаткування, складаються окремі податкові накладні» (п.201.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ). Тобто у Вас за кожен день повинно бути як мінімум дві ПН за щоденними підсумками операцій – одна на постачання зі ставкою ПДВ 20%, та друга – без ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!