Заголовок тимчасово відсутній

В п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) що до складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми відшкодування шкоди, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань.

Тобто якщо перевізних сплатив кошти:

• як компенсацію за товар, то тоді у підприємства виникають податкові зобов’язання і на дату отримання такої суми компенсації потрібно оформити ПН на перевізника на усю суму такої компенсації . ;


• як штраф за порушення умов договору (не виконання договірних зобов’язань), то у цьому випадку податкові зобов’язання з ПДВ не виникають, ПН не оформлюється.

У бухобліку операції відображаються так:

• Дт 947 – Кт 281 списання втраченого товару


• Дт 949 – Кт 641 нараховані компенсуючі зобов’язання адже товар не вкористовується у госпдіяльності


• Дт 643 - Кт 641 сторно коригування суми ПДВ на підставі РК до ПН, що була оформлена покупцю


• Дт 374 – Кт 715 претензія


• Дт 311 – Кт 374 отримані кошти від перевізника

Якщо отримані кошти розглядати як компенсацією за товар, а не відшкодування шкоди, то тоді на суму компенсації нараховуються ПЗ (Дт 949 – Кт 641) і ПН оформлюється на перевізника.

Раді допомогти, звертайтесь ще!