Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Наше підприємство в 2024 році стає високодохідником. Зобов'язані застосовувати податкові різниці. Підприємство імпортує товари від фірм-нерезидентів, яких немає в переліку постанови Кабінету Міністрів №1045 і №480. З цього випливає , що 30% різниці не буде. Чи потрібні від нерезидентів довідки, що вони платники податку? Чи достатньо, що їх організаційно-правова форма не є зазначена в переліку №480 і країни де зареєстровані такі фірми не є в переліку № 1045? Дякую.

ТК

Тамара, консультант

експерт

22.11.2024 | 22:53

Очікує відповідь

Достатньо того, що таких нерезидентів немає в Переліку № 1045 та Переліку № 480.

30% коригування із пп. 140.5.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 спрацьовує, зокрема, під час придбання товарів (робіт, послуг) у нерезидентів, зареєстрованих у державах (на територіях), включених до Переліку № 1045 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text та/або нерезидентів, організаційно-правова форма яких згадана в Переліку № 480.

Відповідно, якщо, нерезидентів, у яких Ви купуєте товари не згадано ані в Переліку № 1045, ані в Переліку № 480, то коригування із пп. 140.5.4 ПКУ апріорі для Вас не працює. Тому додатково отримувати якісь довідки від нерезидента Вам в такому разі не потрібно.

Остання Вам би знадобилася лише в тому випадку, якби організаційно-правова форма Вашого нерезидента була згадана в Переліку № 480. В такому разі аби мати право не проводити коригування із пп. 140.5.4 ПКУ потрібно мати відповідну довідку. Так, у категорії 102.12 ЗІР податківці вказували: "Якщо господарські операції з придбання товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг у нерезидента, організаційно-правова форма якого включена до переліку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 04 липня 2017 року № 480, не є контрольованими, то платник податку має право не збільшувати фінансовий результат до оподаткування на суму 30 відс. вартості придбаних товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, якщо нерезидентом сплачувався податок на прибуток (корпоративний податок), що підтверджується довідкою (іншим офіційним документом)".

Раді допомогти, звертайтесь ще!