Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Користуємось картою -ключем підприємства для онлайн -оплати програмного забезпечення. на підтвердження оплати маємо Рахунок-фактуру від нерезидента . сума документа в валюті. Питання: 1. Проводити надходження послуг через авансовий звіт чи як Акт по наданим послугам?
2. Чи вважається ця сплата послуг як дохід нерезиденту і підлягає нарахуванню і сплаті податку на репатріацію?

ВК

Валентина, консультант

експерт

22.11.2024 | 16:38

Очікує відповідь

1) щодо авансового звіту.

ПКУ в ст. 170 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.9.4. ...У разі якщо під час відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти, чи їх реквізити, для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається."

Отже, на нашу думку, авансовий звіт складати не потрібно

2) щодо податку на репатріацію

На нашу думку, електронні пслуги з надання доступу до ПЗ, які надає Вам нерезидент, не потрапляють під податок на репатріацію, оскільки:

1) вони прямо не згадуються в будь-якому пункті пп. 141.4.1 ПКУ, як послуги , що мають оподатковуватись в Україні (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752)

2) такі послуги потрапляють до виключення п. "к" п. 141.4.1 ПКУ:

"к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента..."

Раді допомогти, звертайтесь ще!