Заголовок тимчасово відсутній

Коригувати звітність не потрібно. Зробіть річний перерахунок ПДФО.

В кінці року за пп. 169.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914 проводиться обов'язковий річний перерахунок ПДФО. Під час перерахунку всі «перехідні» нарахування (лікарняні, відпустки) розподіляються до тих періодів, до яких вони відносяться. В результаті буде донарахування або надлишок нарахованого ПДФО.

Річний перерахунок ПДФО робиться в грудні і відображається в 4ДФ за в 4 кварталі. Результати річного перерахунку сум доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати, а також сум наданих податкових соціальних пільг необхідно відобразити у додатку 4ДФ до Розрахунку за IV квартал звітного року. У графах 4а «Сума нарахованого податку» та 4 «Сума перерахованого податку» проставляється сума податку на доходи фізичних осіб з врахуванням суми недоплати/переплати.

Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає недоплата ПДФО, то на її суму збільшується сума нарахованого податкового зобов’язання платника податку у відповідному місяці.

Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов’язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми – зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати.

ЗІР, категорія 103.08 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36927

Якщо сума ПДФО з урахуванням переплати від’ємна, в графі 4а та 4 відображаєте 0,00 грн. Залишок, який підлягає поверненню, аналогічно відображається в наступних звітних періодах до моменту, коли переплата буде повернута працівнику.

Це питання розглядалось на лекції https://7eminar.ua/events/2882/5197

Раді допомогти, звертайтесь ще!